PAGE教師管理食堂財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校教師對食堂財務(wù)的管理，規(guī)范食堂財務(wù)行為，確保食堂資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障師生飲食需求，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校教師負(fù)責(zé)管理的食堂財務(wù)活動，包括食堂的收入、支出、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受學(xué)校師生的監(jiān)督，保證財務(wù)收支透明、公正。4.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，確保食堂運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）管理小組職責(zé)成立由教師代表組成的食堂財務(wù)管理小組，負(fù)責(zé)食堂財務(wù)的全面管理工作。其職責(zé)包括：1.制定和修訂食堂財務(wù)管理制度。2.審核食堂年度預(yù)算和決算。3.監(jiān)督食堂財務(wù)收支情況，定期進(jìn)行財務(wù)檢查。4.對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。（二）會計職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財務(wù)的日常核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映食堂財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）出納職責(zé)1.辦理食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)食堂票據(jù)的購買、保管和使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)學(xué)校師生人數(shù)、飲食需求、物價水平等因素，結(jié)合上一年度財務(wù)收支情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括食堂營業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算主要包括食材采購支出、人員工資支出、水電費(fèi)支出、設(shè)備購置支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.食堂年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報財務(wù)管理小組審核。2.財務(wù)管理小組應(yīng)根據(jù)學(xué)校整體規(guī)劃和食堂實(shí)際情況，對預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見。3.經(jīng)審核通過的預(yù)算報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進(jìn)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。3.調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)管理小組審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍食堂收入主要包括：1.師生就餐收入，按照規(guī)定的飯菜價格收取。2.上級補(bǔ)助收入，如財政補(bǔ)貼、學(xué)校專項撥款等。3.其他收入，如小賣部收入、場地出租收入等。（二）收入核算1.食堂應(yīng)設(shè)置專門的收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。2.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時將當(dāng)天的收入款項足額繳存銀行，并編制收入日報表，報送會計進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會計應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時確認(rèn)收入，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。（三）收入票據(jù)管理1.食堂應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁使用白條或自制票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理（一）支出審批1.食堂各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。一般支出由食堂負(fù)責(zé)人審批；重大支出（金額較大的食材采購、設(shè)備購置等）應(yīng)報財務(wù)管理小組審核，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合規(guī)定用途。（二）食材采購支出1.食材采購應(yīng)遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。2.建立食材采購詢價制度，定期對市場價格進(jìn)行調(diào)查，選擇價格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購。3.采購食材時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時間等條款。4.食材采購支出應(yīng)憑合法有效的發(fā)票、采購清單等憑證進(jìn)行報銷，報銷憑證應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人、驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。（三）人員工資支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校制定的工資標(biāo)準(zhǔn)，按時足額發(fā)放食堂工作人員工資。2.工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。3.工資支出應(yīng)憑工資表、考勤記錄等憑證進(jìn)行報銷，報銷憑證應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字。（四）水電費(fèi)支出1.加強(qiáng)對食堂水電費(fèi)的管理，安裝獨(dú)立的計量裝置，準(zhǔn)確計量水電費(fèi)。2.定期與供電、供水部門核對水電費(fèi)數(shù)據(jù)，確保水電費(fèi)結(jié)算準(zhǔn)確無誤。3.水電費(fèi)支出應(yīng)憑發(fā)票進(jìn)行報銷，報銷憑證應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字。（五）設(shè)備購置支出1.根據(jù)食堂實(shí)際需要，編制設(shè)備購置計劃，報財務(wù)管理小組審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.設(shè)備購置應(yīng)通過政府采購或公開招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。3.設(shè)備購置支出應(yīng)憑發(fā)票、設(shè)備驗(yàn)收單等憑證進(jìn)行報銷，報銷憑證應(yīng)經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人、設(shè)備使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（六）其他支出食堂的其他支出，如辦公用品購置、維修費(fèi)用等，應(yīng)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。（二）流動資產(chǎn)（庫存物資）管理1.食堂庫存物資是指食堂為開展經(jīng)營活動而儲存的各種食材、調(diào)料、辦公用品等。2.建立庫存物資管理制度，定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫存物資賬實(shí)相符。3.庫存物資應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保物資安全。4.加強(qiáng)對庫存物資出入庫的管理，建立出入庫臺賬，詳細(xì)記錄出入庫時間、數(shù)量、品種等信息。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理小組應(yīng)定期對食堂財務(wù)進(jìn)行檢查，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.會計、出納應(yīng)定期進(jìn)行崗位輪換，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，防止財務(wù)風(fēng)險。3.食堂應(yīng)定期公布財務(wù)收支情況，接受師生的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)進(jìn)行審計，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。2.接受財政、稅務(wù)、物價等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。八、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期對食堂財務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的分析。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為食堂管理決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)報告1.每月編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表