PAGE殘疾人聯(lián)合會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱“殘聯(lián)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級殘疾人聯(lián)合會及其所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：殘聯(lián)的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋殘聯(lián)所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責的財務(wù)管理體制。5.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，嚴格控制經(jīng)費支出，避免出現(xiàn)赤字。（四）財務(wù)管理職責1.理事會職責領(lǐng)導殘聯(lián)的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審議財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況。決定重大財務(wù)事項，如重大項目投資、大額資金使用等。2.財務(wù)部門職責具體負責殘聯(lián)的財務(wù)管理和會計核算工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算，執(zhí)行財務(wù)收支計劃。負責財務(wù)報表的編制和報送，進行財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。管理財務(wù)檔案，做好財務(wù)資料的整理、歸檔和保管工作。3.其他部門職責配合財務(wù)部門做好本部門的經(jīng)費預(yù)算編制和執(zhí)行工作。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理。及時向財務(wù)部門提供有關(guān)財務(wù)信息和資料。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)。殘聯(lián)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預(yù)算根據(jù)殘聯(lián)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要編制，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。3.編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際工作需要和財力可能，合理安排各項收支。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出、確保重點、兼顧一般。4.編制程序每年第四季度，財務(wù)部門提出下一年度預(yù)算編制的指導意見和要求。各部門根據(jù)指導意見，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，編制殘聯(lián)年度預(yù)算草案，報理事會審議。理事會審議通過后，報同級財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)財政部門批復的預(yù)算，殘聯(lián)必須嚴格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財務(wù)部門要按照預(yù)算進度及時辦理資金支付，加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。3.各部門要嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保各項工作按計劃推進，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會和財政部門批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。因不可抗力因素導致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。經(jīng)財政部門批準的其他調(diào)整事項。2.預(yù)算調(diào)整由財務(wù)部門提出調(diào)整方案，報理事會審議，經(jīng)財政部門批準后執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門要按照財政部門的要求，及時編制年度決算報告。2.決算報告要真實、準確、完整地反映殘聯(lián)年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財務(wù)部門要對決算數(shù)據(jù)進行認真分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍**1.財政撥款收入：指殘聯(lián)從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指殘聯(lián)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指殘聯(lián)從上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指殘聯(lián)附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入要嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標準取得，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.收入要及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（三）票據(jù)管理1.殘聯(lián)使用的票據(jù)要符合國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員要嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.財務(wù)部門要定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。四、支出管理（一）支出范圍1.基本支出：指為保障殘聯(lián)機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，如殘疾人康復項目、就業(yè)培訓項目、扶貧項目等。3.上繳上級支出：指按照規(guī)定上繳上級單位的支出。4.對附屬單位補助支出：指對附屬獨立核算單位的補助支出。5.經(jīng)營支出：指殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出要與殘聯(lián)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟效益和社會效益，確保資金使用達到預(yù)期目標。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出要?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.基本支出按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由財務(wù)部門審核后報理事會領(lǐng)導審批。3.項目支出要根據(jù)項目預(yù)算和實施進度，由項目負責人提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核、財務(wù)部門復核后，報理事會領(lǐng)導審批。重大項目支出要經(jīng)過理事會集體研究決定。4.涉及政府采購、基本建設(shè)等支出，要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。（四）費用報銷1.報銷憑證要真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、報銷單等必要的憑證要素。2.報銷人員要按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。3.根據(jù)審批權(quán)限，經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（五）政府采購1.殘聯(lián)的政府采購活動要按照國家有關(guān)政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。2.編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額、采購方式等。3.按照政府采購程序，組織實施采購活動，包括采購需求確定、采購文件編制、采購公告發(fā)布、評審、合同簽訂等環(huán)節(jié)。4.加強對政府采購項目的驗收和資金支付管理，確保采購項目符合要求，資金支付合規(guī)。（六）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.財務(wù)部門要按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)核算，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的處置要按照規(guī)定程序進行審批，處置收入要及時足額上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。五、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門要定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門要定期對殘聯(lián)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開財務(wù)收支情況，提高財務(wù)透明度。（三）責任追究1.對違反財務(wù)制度的行為，要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。2.對因違反財務(wù)制度導致資金損失、浪費等問題的，要依法依規(guī)進行處理，并責令限期整改。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門要定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告要真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰，邏輯嚴謹。3.財務(wù)報告要及時報送理事會、財政部門等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門要定期對財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務(wù)風險等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務(wù)管理水平。七、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、會計電算化數(shù)據(jù)等。（二）會計檔案整理與保管1.財務(wù)部門要按照國家有關(guān)會計檔案管理規(guī)定，定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案要妥善保管，存放地點要安全、防火防潮防蟲。3.會計檔案的保管期限按照規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（三）會計檔案查閱與借閱1.單位