PAGE公司最基本財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司等所有分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)管理活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準確。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。謹慎性原則：公司在進行財務(wù)核算時，應當遵循謹慎性原則，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。2.會計人員配備公司配備具備專業(yè)資格的會計人員，會計人員應遵守職業(yè)道德，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備扎實的專業(yè)知識和技能。會計人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對公司財務(wù)收支進行監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持和建議。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、會計核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證應具備真實性、合法性、完整性等要素。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等內(nèi)容。3.會計賬簿公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。4.財務(wù)報表公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表編制完成后，應經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。公司應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間等，并報公司管理層審批。2.資金使用公司資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金使用應嚴格按照審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后辦理支付手續(xù)。公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。3.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金時，應按照規(guī)定的審批程序進行，超過庫存限額的現(xiàn)金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。公司應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。4.銀行存款管理公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報公司管理層審批。公司應加強對銀行存款的管理，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款安全。銀行存款日記賬應逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。公司收到銀行存款利息收入時，應及時進行賬務(wù)處理，沖減財務(wù)費用。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應根據(jù)實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，并報公司管理層審批。固定資產(chǎn)購置計劃應包括購置原因、購置金額、購置時間等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂購置合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關(guān)成本費用。折舊計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應報公司管理層審批，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次，清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應按照賬面價值轉(zhuǎn)銷，并計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用定義與分類成本費用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。成本費用核算應準確、及時，不得虛增或虛減成本費用。成本費用核算方法應符合國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況。3.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。成本費用預算應根據(jù)公司經(jīng)營目標和實際情況編制，并分解到各部門、各項目。各部門應嚴格按照成本費用預算控制支出，不得超預算開支。如因特殊情況需要超預算支出，應報公司管理層審批。公司應定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司按照國家有關(guān)規(guī)定和會計準則，確認收入的實現(xiàn)。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.利潤分配公司實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進行分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。公司應按照規(guī)定的比例提取法定盈余公積，法定盈余公積提取比例為凈利潤的10%。當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。公司提取任意盈余公積應經(jīng)股東大會決議，任意盈余公積提取比例由股東大會決定。公司向投資者分配利潤應根據(jù)股東大會決議進行，分配比例應按照股東持股比例確定。八、財務(wù)審批流程1.一般財務(wù)審批流程費用報銷、資金支付等財務(wù)事項，由經(jīng)辦人員填寫相關(guān)申請單，注明事項內(nèi)容、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)辦人員將申請單提交所在部門負責人審核，部門負責人應審核事項的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。申請單經(jīng)部門負責人審核后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應審核申請單的內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊全、金額是否準確、支付方式是否合規(guī)等，并簽字確認。申請單經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層應根據(jù)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營情況和相關(guān)規(guī)定，對申請事項進行審批，并簽字確認。申請單經(jīng)公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大財務(wù)事項審批流程對于重大財務(wù)事項，如對外投資、重大資產(chǎn)購置、重大融資等，應按照以下流程進行審批：相關(guān)部門提出重大財務(wù)事項方案，包括事項內(nèi)容、目的、金額、實施方式等，并附上可行性研究報告、資產(chǎn)評估報告等相關(guān)資料。方案提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應從財務(wù)角度對方案的合理性、可行性進行審核，并提出意見和建議。方案經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審議。公司管理層應組織相關(guān)部門進行討論和分析，對方案進行全面評估，并形成審議意見。方案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會或股東大會審批。董事會或股東大會應按照公司章程規(guī)定的程序進行審批，并形成決議。方案經(jīng)董事會或股東大會審批通過后，由相關(guān)部門組織實施，并由財務(wù)部門進行跟蹤和監(jiān)督。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應定期對公司財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性，評價內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督公司應接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查。公司應積極配合相關(guān)部門的檢查工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。審計報告應真實、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。十、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與公司財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)部門應定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保檔案資料完整、有序。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務(wù)報表應按年裝訂成冊。財務(wù)檔案應按照類別、年度等進行分類歸檔，并建立檔案索引，便于查找和使用。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為30年；財務(wù)報表、財務(wù)報告等重要財務(wù)檔案的保管期限為永久；其他財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)其重要性和實際需要確定。4.財務(wù)檔案查閱與銷毀公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應經(jīng)財務(wù)負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復印、抄錄、涂改、銷毀財務(wù)檔案。外部單位查閱財務(wù)檔案應持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準。查閱人員應遵守公司財