PAGE酒業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便管理層能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織公司的財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)決策提供支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理公司的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整性和安全性。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司采用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和連貫性。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿設(shè)置會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性。公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算。賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金籌集應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，明確資金用途、融資期限、還款方式等，確保資金籌集的合理性和有效性。2.資金使用公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。3.資金結(jié)算公司的資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期未使用的賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收付情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算的清晰和準(zhǔn)確。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和合理性。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。加強(qiáng)存貨的日常管理，建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。對(duì)積壓存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，降低存貨占用資金成本。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制存貨成本，確保存貨質(zhì)量。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司按照產(chǎn)品品種或項(xiàng)目等確定成本核算對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.費(fèi)用控制公司建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)收入。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能否可靠估計(jì)分別采用不同的方法確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)的管理，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，防止提前或推遲確認(rèn)收入。2.利潤(rùn)分配公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議進(jìn)行其他分配。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。公司的利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。按時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)積極開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)管理工作符合最新政策要求。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和考核，確保財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面內(nèi)容。通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，