PAGE國土局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范國土局財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國土事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合國土局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國土局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。4.注重財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和精細(xì)化，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國土局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善國土局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。參與國土局重大經(jīng)濟(jì)決策，對財(cái)務(wù)收支、資金使用等進(jìn)行審核和監(jiān)督。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入和支出，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對賬。按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)檔案，確保會(huì)計(jì)資料的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付時(shí)，要認(rèn)真審核原始憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無誤。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算。2.完整性原則：將國土局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理。3.真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則：根據(jù)國土事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，合理安排預(yù)算資金。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金配置效率。（二）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作職責(zé)和下一年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合國土局年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提出全局預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核。3.局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將預(yù)算草案提交局黨組會(huì)議審議。4.預(yù)算草案經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整方案需報(bào)局黨組會(huì)議審議通過，并報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程績效管理。2.在預(yù)算編制階段，要明確預(yù)算績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)細(xì)化、量化為具體指標(biāo)，并與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)績效監(jiān)控，及時(shí)掌握績效目標(biāo)完成情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要按照規(guī)定開展績效評價(jià)工作，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)?？冃гu價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍國土局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織征收，確保應(yīng)收盡收。2.財(cái)政撥款收入要按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式及時(shí)足額取得。3.事業(yè)收入要按照國家有關(guān)規(guī)定合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，并及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。4.經(jīng)營收入要按照市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，依法開展經(jīng)營活動(dòng)，確保經(jīng)營收入的真實(shí)性和合法性。5.其他收入要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.國土局統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)管理人員要嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，做好票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、使用、核銷等工作。3.財(cái)務(wù)部門要定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出分類國土局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。（二）基本支出管理1.基本支出是指國土局為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)要按照勤儉節(jié)約、合理配置資源的原則，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)公用支出合理合規(guī)。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出是指國土局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。2.項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算管理要求，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等程序。3.項(xiàng)目實(shí)施部門要按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算安排，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。4.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項(xiàng)目，經(jīng)辦人除按照一般支出審批程序辦理外，還需提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。審核意見報(bào)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門審批同意后，按照一般支出審批程序辦理支付手續(xù)。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對支出的全過程管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。4.推行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金支付，提高支出透明度。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類國土局資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。3.短期投資要按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和決策，確保投資收益。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。5.存貨要按照規(guī)定進(jìn)行采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理，確保存貨安全完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置要按照規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。3.固定資產(chǎn)要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提和核算，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、審批，確保處置過程合法合規(guī)。5.財(cái)務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為國土局提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.無形資產(chǎn)要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算，確保無形資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、審批，確保處置過程合法合規(guī)。（五）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.國土局要定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)要做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果要形成書面報(bào)告，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門備案。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門要配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.會(huì)計(jì)核算功能：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理功能：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控、評價(jià)等全過程管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精細(xì)化水平。3.資金管理功能：實(shí)現(xiàn)資金收支、賬戶管理、資金調(diào)度等功能，加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。4.資產(chǎn)管理功能：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)卡片管理、清查盤點(diǎn)、折舊計(jì)提、處置等功能，加強(qiáng)資產(chǎn)管理和監(jiān)督。5.財(cái)務(wù)分析功能：提供財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立