PAGE房地產(chǎn)管理局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)管理局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障房地產(chǎn)管理工作的順利開(kāi)展，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于房地產(chǎn)管理局及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋房地產(chǎn)管理局的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。6.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置房地產(chǎn)管理局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與房地產(chǎn)管理局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保合規(guī)性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則符合國(guó)家法律法規(guī)和房地產(chǎn)管理局的發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃要求。2.完整性原則涵蓋房地產(chǎn)管理局所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和工作計(jì)劃，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算即不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算則根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，適時(shí)調(diào)整和更新預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合房地產(chǎn)管理局的總體目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出全局的預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算，由房地產(chǎn)管理局下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算完成質(zhì)量等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其說(shuō)明原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）收入范圍房地產(chǎn)管理局的收入主要包括：1.行政事業(yè)性收費(fèi)收入，如房屋登記費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)等。2.國(guó)有資產(chǎn)收益，如房產(chǎn)出租收入、土地出讓金等。3.財(cái)政撥款收入，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。4.其他收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受社會(huì)監(jiān)督。3.建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（三）國(guó)有資產(chǎn)收益管理1.加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效益。2.房產(chǎn)出租應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)招租，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式等條款。3.土地出讓金等國(guó)有資產(chǎn)收益應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（四）財(cái)政撥款管理1.按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)財(cái)政撥款預(yù)算，確保財(cái)政撥款的合理使用。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣唔?xiàng)目資金的使用效益。3.定期向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政撥款使用情況報(bào)告，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。（五）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。2.利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。五、支出管理（一）支出分類房地產(chǎn)管理局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出是指為保障房地產(chǎn)管理局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控項(xiàng)目、保障性住房建設(shè)項(xiàng)目等。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無(wú)誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)局長(zhǎng)審批。局長(zhǎng)審批同意后，由出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)或局黨組會(huì)議審議通過(guò)后方可支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和限額，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算。2.建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施效果、資金使用效益等進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指具有特定用途的資金，如保障性住房專項(xiàng)資金、住房維修專項(xiàng)資金等。2.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的核算和監(jiān)督。3.專項(xiàng)資金的使用應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審批，確保專項(xiàng)資金的安全和有效使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類房地產(chǎn)管理局的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。3.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。4.對(duì)外投資是指房地產(chǎn)管理局以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理。2.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行記錄和保存。（三）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)成立專門的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的正常使用和安全完整。3.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)管理和共享，提高資產(chǎn)管理效率。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類房地產(chǎn)管理局的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長(zhǎng)期借款等。（二）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.建立負(fù)債審批制度，對(duì)舉借債務(wù)的必要性、可行性進(jìn)行評(píng)估，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債資金的管理，嚴(yán)格按照借款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施加以應(yīng)對(duì)，確保房地產(chǎn)管理局的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為房地產(chǎn)管理局的決策提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)支持。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)房地產(chǎn)管理局的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為房地產(chǎn)管理局的財(cái)務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)房