PAGE澄海中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范澄海中小學(xué)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本區(qū)中小學(xué)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于澄海轄區(qū)內(nèi)所有公辦中小學(xué)及民辦中小學(xué)參照執(zhí)行。（三）基本原則1.依法理財原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排學(xué)校各項資金，兼顧教育教學(xué)、基本建設(shè)、人員待遇等方面的需求，促進學(xué)校全面協(xié)調(diào)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，精打細算，合理使用資金，杜絕鋪張浪費，降低辦學(xué)成本。4.民主公開原則實行民主理財，財務(wù)信息公開透明，接受教職工和社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）校長負責(zé)制學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。校長對學(xué)校財務(wù)工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費使用，確保學(xué)校財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理、會計核算、財務(wù)監(jiān)督等工作。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，履行以下職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄學(xué)校的財務(wù)收支情況。編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進行審核把關(guān)，確保資金使用合法合規(guī)。加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（三）財務(wù)管理制度建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，包括預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、采購管理制度、資產(chǎn)管理管理制度、財務(wù)內(nèi)部控制制度等，明確各項財務(wù)工作的流程和規(guī)范，確保財務(wù)管理有章可循。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則全面反映學(xué)校的收入和支出情況，將各項收支納入預(yù)算管理。3.真實性原則以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.重點性原則優(yōu)先保障教育教學(xué)重點項目和發(fā)展需求，合理安排各項資金。5.績效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和實際情況進行編制。2.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要用于教職工的工資、津貼、獎金、社會保險等；公用經(jīng)費主要用于學(xué)校的辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等日常運行支出。項目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和特定項目安排，如教學(xué)設(shè)備購置、校園建設(shè)、師資培訓(xùn)等。項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作重點，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制指導(dǎo)意見，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核，提出綜合平衡意見，報校長辦公會審議。4.校長辦公會審議通過后，形成學(xué)校年度預(yù)算草案，報上級主管部門審批。5.經(jīng)上級主管部門審批后的預(yù)算，作為學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。具體程序如下：學(xué)校財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，編制預(yù)算調(diào)整方案，報上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門審批后的預(yù)算調(diào)整方案，作為學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（五）預(yù)算決算與分析1.決算年度終了，學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制年度決算。決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.分析學(xué)校應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施，提高預(yù)算管理水平和資金使用效益。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入指學(xué)校從財政部門取得的各類財政性資金，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的收入，包括學(xué)費、住宿費、考試費、培訓(xùn)收入、科研收入等。3.上級補助收入指學(xué)校從上級主管部門和其他單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入指學(xué)校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受學(xué)生、家長和社會監(jiān)督。3.學(xué)校應(yīng)依法組織收入，確保收入及時足額上繳，不得截留、挪用、坐支。4.加強對事業(yè)收入的管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行核算，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。（三）票據(jù)管理1.學(xué)校收取各項收入，應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，不得丟失、損毀。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，精打細算，合理安排支出，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.加強支出審批管理，明確審批權(quán)限和程序，確保支出審批規(guī)范。（三）支出審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各項支出的審批權(quán)限和程序。2.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責(zé)人審核支出的真實性、合理性，簽字審批。財務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，簽字審批。校長審批。3.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，如大額設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，應(yīng)按照以下程序進行審批：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責(zé)人審核支出的必要性、可行性，簽字審批。財務(wù)部門審核支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，簽字審批。校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）支出核算與控制1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.建立支出臺賬，定期對支出情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（五）差旅費、會議費、培訓(xùn)費管理1.差旅費管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定差旅費管理辦法，明確差旅費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序。差旅費報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.會議費管理學(xué)校應(yīng)加強會議費管理，嚴格控制會議數(shù)量、規(guī)模和會期。會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議紀(jì)要等相關(guān)證明材料，確保會議費支出真實、合理。3.培訓(xùn)費管理學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定培訓(xùn)費管理辦法，明確培訓(xùn)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序。培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)發(fā)票等相關(guān)證明材料，確保培訓(xùn)費支出真實、合理。六、采購管理（一）采購范圍學(xué)校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購。貨物采購指學(xué)校購買的各種設(shè)備、材料、辦公用品等；工程采購指學(xué)校進行的建筑物、構(gòu)筑物的新建、改建、擴建等工程項目；服務(wù)采購指學(xué)校購買的各類服務(wù)，如物業(yè)管理、餐飲服務(wù)、咨詢服務(wù)等。（二）采購原則1.公開透明原則采購活動應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。2.公平競爭原則通過公平競爭，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商和服務(wù)商，確保采購質(zhì)量和效益。3.公正原則采購活動應(yīng)公正，不得偏袒任何一方。4.誠實信用原則采購當(dāng)事人應(yīng)誠實守信，履行各自的義務(wù)。（三）采購方式學(xué)校采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。具體采購方式應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和金額大小，按照國家有關(guān)規(guī)定選擇適用。（四）采購程序1.編制采購計劃學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制采購計劃，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.確定采購方式根據(jù)采購項目的特點和金額大小，按照國家有關(guān)規(guī)定確定采購方式。3.發(fā)布采購信息采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)方式采購的，應(yīng)在指定媒體上發(fā)布采購公告；采用競爭性談判、單一來源采購、詢價方式采購的，應(yīng)向符合條件的供應(yīng)商發(fā)出采購邀請。4.組建評標(biāo)委員會或談判小組評標(biāo)委員會或談判小組由學(xué)校代表和有關(guān)專家組成，負責(zé)對投標(biāo)文件或談判文件進行評審。5.評審與確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商評標(biāo)委員會或談判小組按照評審標(biāo)準(zhǔn)對投標(biāo)文件或談判文件進行評審，確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商，并向其發(fā)出中標(biāo)通知書或成交通知書。6.簽訂采購合同學(xué)校與中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。7.驗收與付款采購項目完成后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，驗收合格后按照合同約定支付貨款。（五）采購監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全采購監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)參與采購項目的預(yù)算編制、合同簽訂、驗收付款等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保采購資金使用合法合規(guī)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。5.對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。6.學(xué)校資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置資產(chǎn)。資產(chǎn)購置應(yīng)按照采購管理規(guī)定進行。2.資產(chǎn)購置后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整，合理使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)加強管理，保護知識產(chǎn)權(quán)，合理開發(fā)利用。4.對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行，確保投資安全，取得投資收益。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.學(xué)校應(yīng)加強對各部門財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，確保各項財務(wù)管理制度的執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.學(xué)校應(yīng)定期向教職工公開財務(wù)收支情況，接受教職工的監(jiān)督。（三）財務(wù)風(fēng)險防控1.學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)風(fēng)險管理，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務(wù)風(fēng)險。2.合理控制債務(wù)規(guī)模，避免過度負債，確保學(xué)校財務(wù)安全。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化目標(biāo)學(xué)校應(yīng)積極推進財務(wù)信息化建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化管理