PAGE史志辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范史志辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障史志工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于史志辦機(jī)關(guān)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.注重資金使用效益，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。4.實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置史志辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。制定和完善本單位的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織編制本單位的年度預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。定期分析財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持實(shí)事求是，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測收入和支出。統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障史志工作的開展。收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，參考相關(guān)政策和市場因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對本單位預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。因不可抗力因素，導(dǎo)致本單位預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.決算報(bào)告經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍史志辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍史志辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，不得超預(yù)算支出。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無誤后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目支出預(yù)算，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照預(yù)算控制支出，并定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審核。單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定審核和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍史志辦的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算和管理，確保資產(chǎn)的安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.定期核對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，避免壞賬損失。4.加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂＃ㄎ澹o形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、價(jià)值等信息。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)的減值情況。4.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍史志辦的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，避免逾期債務(wù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)債務(wù)管理規(guī)定，確保債務(wù)的合法性和合規(guī)性。（三）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行分類核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對負(fù)債票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定審核和使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在問題。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)文件等。（二）財(cái)務(wù)檔案管理原則1.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理、裝訂成冊，妥善保管。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)檔案查閱、借閱制度，確保財(cái)務(wù)檔案的保密性。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、