PAGE房屋建筑公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房屋建筑公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于房屋建筑公司及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，避免虛增資產(chǎn)和利潤。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.管理公司各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查等工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷。2.具有一定的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。3.會計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號、日期、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。（三）會計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬按照會計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東出資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等。3.對資金籌集過程中的相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行合理控制。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算方式。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對資金收支的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。4.合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費(fèi)。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和管理。2.其他資產(chǎn)如長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象以工程項(xiàng)目為成本核算對象，分別核算各工程項(xiàng)目的成本。（二）成本項(xiàng)目包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。（三）成本核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，間接成本按照一定的分配方法分配計(jì)入各工程項(xiàng)目成本。（四）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低工程成本。3.定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題并加以解決。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批后報(bào)銷。3.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理支出。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.工程收入按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照完工百分比法確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.其他業(yè)務(wù)收入在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)。（二）利潤核算1.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益+投資收益。3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。4.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用。（三）利潤分配1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.公司繳納所得稅后的利潤，按照彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤的順序進(jìn)行分配。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。（二）納稅申報(bào)1.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。2.確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，不得虛開發(fā)票。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。2.及時(shí)處理稅務(wù)爭議和稅務(wù)檢查等事項(xiàng)，維護(hù)公司合法權(quán)益。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)