PAGE啥叫單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本單位財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)單位持續(xù)健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到全面管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和管理人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠(chéng)實(shí)守信，不做假賬，保守單位財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度辦事。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能。7.參與管理，為單位財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為單位各部門提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋單位全部收入和支出。3.真實(shí)性原則：數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，依據(jù)充分。4.準(zhǔn)確性原則：收支預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，避免高估或低估。5.合理性原則：支出安排合理，體現(xiàn)輕重緩急。6.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算適當(dāng)留有余地，支出預(yù)算不留缺口。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況、市場(chǎng)變化趨勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃等因素，采用零基預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：按照支出性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)際需要編制，進(jìn)行可行性論證和成本效益分析。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)力狀況，提出單位年度預(yù)算草案。3.單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.上級(jí)主管部門審批后的預(yù)算下達(dá)單位，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.單位各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.上級(jí)主管部門審批同意后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：在銷售商品或提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷制度。五、支出管理（一）支出分類單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出事項(xiàng)真實(shí)發(fā)生，憑證合法有效。3.合理性原則：支出符合單位實(shí)際需要，與單位業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。4.效益性原則：支出能夠產(chǎn)生預(yù)期效益，注重成本效益分析。（三）支出審批程序1.一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出：由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、真實(shí)，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出事由、時(shí)間、地點(diǎn)、金額、經(jīng)辦人等信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)支出不予報(bào)銷。4.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的使用范圍、審批程序、核算方法等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行保管和使用，定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理收付業(yè)務(wù)，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期清理核對(duì)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，定期清理催收，防止壞賬損失。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)查明原因，及時(shí)處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在[具體金額]以上，使用年限在[具體年限]以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在[具體年限]以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照預(yù)算管理要求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)折舊：采用[具體折舊方法]計(jì)提折舊，折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（五）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類單位負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類管理，明確償債責(zé)任。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。（三）借款管理1.借款應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率等條款。2.借款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用不得挪作他用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借款使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)掌握借款資金的使用效益和還款能力。4.借款到期應(yīng)及時(shí)償還，如需展期應(yīng)按照規(guī)定程序辦理展期手續(xù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)上級(jí)主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為單位決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2