PAGE潁州區(qū)教育局財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范潁州區(qū)教育局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本區(qū)教育實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于潁州區(qū)教育局機關及所屬各級各類學校、幼兒園等教育機構（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，嚴格控制財務收支，確保財務狀況穩(wěn)健。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。4.實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制，教育局對所屬各單位的財務活動進行統(tǒng)一領導和監(jiān)督。二、財務管理體制（一）教育局財務職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策，制定本區(qū)教育系統(tǒng)財務管理制度和辦法，并組織實施。2.負責編制本區(qū)教育事業(yè)經費預算、決算草案，匯總、審核所屬各單位的財務預算、決算，報區(qū)政府和上級主管部門審批，并組織預算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.統(tǒng)籌管理本區(qū)教育經費，按照規(guī)定的渠道和標準籌集教育資金，合理安排使用教育經費，提高資金使用效益。4.負責本區(qū)教育系統(tǒng)財務收支的核算、監(jiān)督和分析，定期向上級主管部門和區(qū)政府報告財務狀況。5.指導、監(jiān)督所屬各單位的財務管理工作，組織財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質。6.負責本區(qū)教育系統(tǒng)國有資產的管理和監(jiān)督，確保國有資產的安全和完整。7.負責本區(qū)教育系統(tǒng)收費管理工作，規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行收費政策。8.負責本區(qū)教育系統(tǒng)內部審計工作，對所屬各單位的財務收支、經濟活動進行審計監(jiān)督。（二）單位財務職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和教育局制定的財務管理制度和辦法。2.負責編制本單位年度財務預算、決算草案，報教育局審核，并組織預算的執(zhí)行和監(jiān)督。3.負責本單位財務收支的核算、管理和監(jiān)督，確保財務收支合法、合規(guī)、真實、準確。4.按照規(guī)定的渠道和標準籌集本單位的收入，合理安排使用各項資金，提高資金使用效益。5.負責本單位國有資產的管理和維護，確保國有資產的安全和完整。6.負責本單位收費管理工作，嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。7.定期向教育局報告本單位財務狀況和財務工作情況，接受教育局的監(jiān)督和檢查。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本單位的收入、支出情況，將各項收支全部納入預算管理。3.真實性原則。預算編制要以實際情況為依據，數據準確、真實可靠。4.穩(wěn)妥性原則。收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要量入為出，收支平衡，不留缺口。5.績效性原則。注重預算資金的使用效益，提高資金配置效率和使用效果。（二）預算編制方法1.收入預算編制。根據國家有關政策、法規(guī)和本單位的實際情況，合理預計各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算編制。按照支出功能分類和經濟分類，結合本單位事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務，合理安排各項支出。支出預算要細化到具體項目和明細科目，明確支出用途和金額。（三）預算審批程序1.各單位根據教育局下達的預算編制要求，結合本單位實際情況，編制年度財務預算草案，報教育局審核。2.教育局對各單位上報的預算草案進行審核，提出修改意見，各單位根據審核意見進行修改完善后，再次報教育局。3.教育局匯總審核所屬各單位的預算草案，編制本區(qū)教育事業(yè)經費預算草案，報區(qū)政府和上級主管部門審批。4.經批準的預算下達各單位執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調整1.各單位要嚴格執(zhí)行經批準的預算，按照預算安排組織收入、安排支出，確保預算的嚴肅性。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，需要調整預算的，各單位應按照規(guī)定的程序提出預算調整申請，報教育局審核。3.教育局對各單位上報的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報區(qū)政府和上級主管部門審批。經批準的預算調整方案下達各單位執(zhí)行。（五）決算管理1.各單位在年度終了后，要按照規(guī)定編制年度財務決算草案，報教育局審核。2.教育局對各單位上報的決算草案進行審核，匯總編制本區(qū)教育事業(yè)經費決算草案，報區(qū)政府和上級主管部門審批。3.經批準的決算作為編制下一年度預算的依據，同時也是考核各單位預算執(zhí)行情況的重要依據。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指區(qū)政府財政部門撥入的各類教育經費，包括教育事業(yè)費、專項經費等。2.事業(yè)收入。指各單位開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學費、住宿費、考試費、培訓費、科研收入等。3.經營收入。指各單位在教育教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。4.上級補助收入。指主管部門或上級單位撥入的非財政補助資金。5.附屬單位上繳收入。指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各單位要嚴格按照國家有關政策、法規(guī)和財務規(guī)章制度組織收入，確保收入合法、合規(guī)、真實、準確。2.各項收費要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。3.各單位要加強對事業(yè)收入和經營收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入及時足額入賬。4.各單位要加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理，嚴格按照規(guī)定的渠道和標準取得收入，確保收入來源合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出。指用于支付教職工工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等方面的支出。2.公用經費支出。指用于維持學校正常運轉、開展教育教學活動等方面的支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費（嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行）、專用材料費、設備購置費、修繕費等。3.項目支出。指用于完成特定教育教學、科研、建設等任務的專項支出，包括專項設備購置、專項工程建設、專項課題研究、專項師資培訓等。4.其他支出。指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括對附屬單位補助支出、上繳上級支出、經營支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，嚴格控制支出規(guī)模，確保財務狀況穩(wěn)健。3.按照支出功能分類和經濟分類，合理安排各項支出，提高資金使用效益。4.加強支出審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出真實、準確、合理。（三）支出審批程序1.各單位要建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出要按照規(guī)定的審批程序進行審批，一般支出由單位負責人審批；重大支出要經領導班子集體研究決定，并報教育局備案。3.支出審批要嚴格審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，確保支出符合規(guī)定。（四）支出控制措施1.各單位要加強對公用經費支出的控制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的公用經費開支標準，不得超標準支出。2.各單位要加強對項目支出的管理，建立健全項目管理制度，嚴格按照項目預算和合同執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。教育項目要嚴格按照相關程序進行招投標、政府采購等，確保項目實施的公開、公平、公正。3.各單位要加強對人員經費支出的管理，嚴格按照國家規(guī)定的工資、津貼、補貼、獎金等標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。4.各單位要加強對其他支出的管理，嚴格按照規(guī)定的渠道和標準支出，確保支出合理、合規(guī)。六、資產管理（一）資產范圍1.流動資產。指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產。指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產。指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。4.對外投資。指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。（二）資產管理制度1.各單位要建立健全資產管理制度，明確資產管理職責和管理流程，確保資產安全、完整。2.各單位要加強對流動資產的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度、零余額賬戶用款額度管理制度等，確保資金安全。加強對應收及預付款項的管理，及時清理結算，防止壞賬損失。加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。3.各單位要加強對固定資產的管理，建立健全固定資產購置、驗收、登記、入賬、使用、保管、維修、處置等管理制度。定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。對固定資產的購置、處置等要按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產管理規(guī)范、有序。4.各單位要加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，明確無形資產的取得、使用、處置等管理流程。對無形資產的評估、轉讓等要按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產價值得到合理確認和保護。5.各單位要加強對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，明確對外投資的審批程序、投資收益管理等。對外投資要進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資安全、有效。（三）資產清查與處置1.各單位要定期進行資產清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點結束后，要編制資產清查報告，報教育局備案。2.對盤盈、盤虧、毀損的資產，要按照規(guī)定的程序進行審批，及時進行賬務處理。3.對閑置、報廢的資產，要按照規(guī)定的程序進行處置。處置資產要按照公開、公平、公正的原則進行，通過拍賣、招標、協(xié)議轉讓等方式進行處置，確保資產處置收入及時足額入賬。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.各單位要建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.各單位要設立獨立的財務機構，配備合格的財務人員，明確財務人員的職責和權限。3.各單位要加強對財務收支的審核監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保財務收支合法、合規(guī)、真實、準確。4.各單位要加強對國有資產的管理監(jiān)督，定期進行資產清查盤點，確保國有資產安全、完整。5.各單位要加強對財務報表的審核監(jiān)督，確保財務報表真實、準確、完整。（二）外部監(jiān)督1.教育局要加強對所屬各單位財務工作的監(jiān)督檢查，定期對各單位的財務預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產管理情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.區(qū)財政部門要加強對潁州區(qū)教育系統(tǒng)財務工作的監(jiān)督檢查，按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，對教育經費的使用管理情況進行監(jiān)督檢查，確保教育經費使用合法、合規(guī)、有效。3.審計部門要加強對潁州區(qū)教育系統(tǒng)財務工作的審計監(jiān)督，按照國家有關法律法規(guī)和審計程序，對教育系統(tǒng)的財務收支、經濟活動等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，督促整改。八、財務報告與分析（一）財務報告1.各單位要按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表及相關附表、附注和財務情況說明書。2.財務報告要真實、準確、完整地反映本單位的財務狀況、收支情況和資金使用效益等。3.各單位要在年度終了后，及時編制年度財務報告，并報教育局審核。教育局匯總審核所屬各單位的年度財