PAGE基層供銷社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強基層供銷社財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障供銷社各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合基層供銷社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于基層供銷社及其所屬獨立核算的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋供銷社財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用。（四）管理體制基層供銷社財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的體制。供銷社理事會負責制定財務(wù)管理制度、審批重大財務(wù)事項；財務(wù)部門負責具體的財務(wù)管理和會計核算工作。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置基層供銷社應單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備財務(wù)人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。重要財務(wù)崗位人員應具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的填制、審核和保管。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)基層供銷社會計核算采用權(quán)責發(fā)生制。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)實際情況進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負債表：反映供銷社某一特定日期財務(wù)狀況。2.利潤表：反映供銷社一定期間經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：反映供銷社一定期間現(xiàn)金流入和流出情況。4.所有者權(quán)益變動表：反映供銷社所有者權(quán)益各組成部分當期增減變動情況。5.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表中重要項目進行說明。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：包括供銷社歷年積累的盈余、社員股金等。2.借入資金：向銀行等金融機構(gòu)借款、向其他單位或個人借款等。（二）資金籌集管理1.自有資金應合理安排使用，提高資金使用效益。2.借入資金應按照借款合同約定使用，按時還本付息。3.加強資金籌集的風險管理，確保資金來源穩(wěn)定、可靠。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款等）。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應符合規(guī)定。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額。2.應收及預付款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。建立健全應收及預付款項管理制度，定期清理催收。對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序核銷。3.存貨包括商品、材料、低值易耗品等。加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估作價，取得相應的處置收入。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指供銷社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，取得相應的處置收入。六、負債管理（一）流動負債1.短期借款短期借款是指供銷社向銀行等金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。短期借款應按照借款合同約定使用，按時還本付息。2.應付及預收款項包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款等。建立健全應付及預收款項管理制度，及時清理結(jié)算。（二）非流動負債1.長期借款長期借款是指供銷社向銀行等金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的各種借款。長期借款應按照借款合同約定使用，合理安排還款計劃。2.長期應付款長期應付款是指供銷社除長期借款以外的其他各種長期應付款項。加強長期應付款的管理，確保按時支付。七、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括商品銷售成本、其他業(yè)務(wù)成本等。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算，準確計算營業(yè)成本。2.嚴格控制期間費用支出標準，合理分攤期間費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預算。2.加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。八、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入分類包括商品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認原則按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的收入確認原則進行收入確認。3.收入核算與管理加強收入核算，確保收入真實、準確。建立健全收入管理制度，防止收入流失。（二）利潤管理1.利潤計算利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。2.利潤分配按照國家有關(guān)規(guī)定和供銷社章程進行利潤分配。利潤分配應兼顧國家、供銷社、社員和職工的利益。九、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.財務(wù)預算包括年度預算和月度預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。3.預算編制應根據(jù)供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，結(jié)合市場環(huán)境等因素進行。（二）預算執(zhí)行與控制1.嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，確保預算目標的實現(xiàn)。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.對預算執(zhí)行情況進行定期分析和考核，為預算調(diào)整提供依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.當市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行審批。十、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)分析，揭示供銷社財務(wù)活動中存在的問題，為決策提供參考。（二）財務(wù)評價建立財務(wù)評價指標體系，對供銷社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益進行評價。評價指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。十一、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部