PAGE西安市財(cái)政局財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范西安市財(cái)政局的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)政資金的安全、合理、有效使用，提高財(cái)政資金的使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，維護(hù)財(cái)政秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于西安市財(cái)政局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政收支情況和財(cái)務(wù)狀況。完整性原則：涵蓋所有財(cái)政資金的收支管理，確保財(cái)務(wù)管理無死角。規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到規(guī)范有序。效益性原則：注重財(cái)政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。預(yù)算管理1.預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合西安市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政工作重點(diǎn)，科學(xué)、合理地編制年度預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政局審核匯總后，形成全市財(cái)政預(yù)算草案，報(bào)市政府審定，提交市人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算編制應(yīng)遵循量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)支出，合理安排各項(xiàng)資金。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)組織收入，合理安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。加強(qiáng)財(cái)政資金調(diào)度管理，確保財(cái)政資金及時(shí)足額撥付，保障各項(xiàng)工作的順利開展。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)財(cái)政局審核后，報(bào)市政府審定，提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。收入管理1.財(cái)政收入范圍包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等各類財(cái)政資金收入。稅收收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)征收管理，確保應(yīng)收盡收。非稅收入應(yīng)依法依規(guī)征收，加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。2.收入征收管理各征收部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序組織收入，不得擅自減免、緩征或多征。建立健全收入征管信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)收入征收情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，建立信息共享機(jī)制，共同做好財(cái)政收入征管工作。支出管理1.支出分類財(cái)政支出分為一般公共服務(wù)支出、國(guó)防支出、公共安全支出、教育支出、科學(xué)技術(shù)支出、文化體育與傳媒支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出環(huán)境保護(hù)支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出、農(nóng)林水支出、交通運(yùn)輸支出、資源勘探信息等支出、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、金融支出、援助其他地區(qū)支出、國(guó)土海洋氣象等支出、住房保障支出、糧油物資儲(chǔ)備支出、預(yù)備費(fèi)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出等。2.支出審批各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門論證、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可安排資金。3.支出標(biāo)準(zhǔn)制定各類支出的具體標(biāo)準(zhǔn)，包括人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保障人員工資、津貼補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理確定開支水平，嚴(yán)格控制一般性支出。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。4.支出監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置各部門購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政局審核批準(zhǔn)后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循合理、必要、節(jié)約的原則，充分考慮資產(chǎn)的使用效益和成本效益。3.資產(chǎn)核算建立健全資產(chǎn)核算制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，及時(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。債務(wù)管理1.債務(wù)規(guī)?？刂聘鶕?jù)西安市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)政承受能力，合理確定政府債務(wù)規(guī)模，嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立政府債務(wù)限額管理制度，將政府債務(wù)余額控制在限額以內(nèi)。2.債務(wù)舉借政府債務(wù)舉借應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過發(fā)行政府債券等方式規(guī)范進(jìn)行。舉借債務(wù)應(yīng)明確資金用途，確保資金用于公益性項(xiàng)目建設(shè)等符合規(guī)定的領(lǐng)域。3.債務(wù)償還建立健全政府債務(wù)償還機(jī)制，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，確保政府信用。合理安排財(cái)政資金，優(yōu)先保障政府債務(wù)償還資金需求。4.債務(wù)監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)的監(jiān)督管理，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期向社會(huì)公開政府債務(wù)情況，接受社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映西安市財(cái)政局的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和預(yù)算執(zhí)行情況等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。2.財(cái)務(wù)分析開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為財(cái)政決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)政資金使用效益分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財(cái)政資金安全，防止舞弊和差錯(cuò)，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)財(cái)政秩序。2.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督。3.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，不斷提高內(nèi)部控制水平。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)制度選擇按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。根據(jù)西安市財(cái)政局的實(shí)際情況，選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和保管，確保會(huì)計(jì)憑證真實(shí)合法、內(nèi)容完整。按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄財(cái)政收支和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。3.會(huì)計(jì)報(bào)表編制定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為財(cái)務(wù)決策和管理提供依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)政局內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和定期檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.外部監(jiān)督接受審計(jì)、監(jiān)察等