PAGE幼兒園財務制度監(jiān)管制度總則制定目的為加強幼兒園財務管理，規(guī)范財務行為，確保幼兒園財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，特制定本監(jiān)管制度。適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職員工，涵蓋幼兒園所有財務收支活動及相關經(jīng)濟業(yè)務?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、審批、監(jiān)督等工作。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地公開，接受全體教職員工和社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保幼兒園可持續(xù)發(fā)展。財務機構與人員管理財務機構設置幼兒園應設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責幼兒園的財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務工作有序開展。財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和幼兒園財務工作流程。2.具備良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。3.定期參加財務培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。財務人員崗位職責1.會計崗位職責負責幼兒園財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向園領導和相關部門報送財務信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助做好財務預算編制和執(zhí)行工作。2.出納崗位職責負責幼兒園現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。預算管理預算編制1.幼兒園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)幼兒園收費標準、財政撥款等情況進行預測；支出預算應根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等支出項目進行詳細測算。3.預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分論證和審核，確保預算符合幼兒園實際情況和發(fā)展需求。預算執(zhí)行1.幼兒園應嚴格執(zhí)行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。預算監(jiān)督1.幼兒園應建立健全預算監(jiān)督機制，加強對預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.審計部門應定期對預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。3.全體教職員工有權對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時向園領導或財務部門反映。收入管理收費管理1.幼兒園應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定收取費用，收費項目和標準應向社會公示，接受家長和社會監(jiān)督。2.收費應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應規(guī)范、準確，注明收費項目、金額、日期等信息。3.財務部門應及時足額收取各項費用，不得擅自減免或截留。收取的費用應及時繳存銀行，不得坐收坐支。其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括財政撥款、捐贈收入、利息收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.財政撥款：應嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款文件進行管理，確保專款專用。3.捐贈收入：應按照捐贈協(xié)議進行管理和使用，接受社會監(jiān)督。捐贈收入應納入幼兒園財務統(tǒng)一核算，不得設立賬外賬。4.利息收入：應及時足額入賬，納入幼兒園財務統(tǒng)一管理。支出管理支出審批1.幼兒園應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。支出審批應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，最后由園領導審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，應進行可行性研究和論證，并提交園務委員會審議通過后，報園領導審批。支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費等。3.專項經(jīng)費支出：包括基本建設支出、設備購置支出、科研項目支出等。專項經(jīng)費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。支出控制1.幼兒園應加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行國家和地方有關規(guī)定，不得超標準、超范圍支出。2.對于辦公用品、設備購置等支出，應實行政府采購制度，按照規(guī)定程序進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.對于差旅費、業(yè)務招待費等支出，應嚴格按照標準執(zhí)行，控制支出規(guī)模。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。幼兒園應加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。2.現(xiàn)金管理：應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應及時入賬，做到日清月結。3.銀行存款管理：應按照銀行結算制度辦理銀行存款業(yè)務，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.應收賬款管理：應及時清理應收賬款，加強對欠款單位的催收工作，減少壞賬損失。5.存貨管理：應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。存貨應定期盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。幼兒園應加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.固定資產(chǎn)購置：應按照規(guī)定程序進行采購，納入政府采購范圍的應實行政府采購。購置固定資產(chǎn)應進行驗收，確保資產(chǎn)質量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關成本費用。4..固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，納入幼兒園財務統(tǒng)一管理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。幼兒園應加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。2.無形資產(chǎn)取得：應按照相關規(guī)定進行評估和確認，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。3.無形資產(chǎn)攤銷：應按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入相關成本費用。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，納入幼兒園財務統(tǒng)一管理。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應定期對幼兒園財務進行審計，重點審計財務收支的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等。審計結果應及時向園領導和全體教職員工通報。3.全體教職員工有權對財務活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應及時向園領導或財務部門反映。對于反映的問題，園領導和財務部門應及時進行調(diào)查處理，并將處理結果反饋給反映人。外部監(jiān)督1.幼兒園應接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.幼兒園應定期向社會公開財務信息，接受家長和社會的監(jiān)督。公開內(nèi)容應包括財務收支情況、收費標準、資產(chǎn)狀況等。財務報告與分析財務報告1.幼兒園應定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映幼兒園的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報園領導審批。園領導應認真審核財務報告，對財務工作提出意見和建議。財務分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，分析內(nèi)容包括財務狀況、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為園領導決策提供依據(jù)。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結構分析等。分析結果應形成書面報告，提交園領導和相關部門。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、經(jīng)濟合同等。檔案整理財務檔案應按照年度、類別進行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應按照頁碼順序排列整齊。檔案保管財務檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。檔案保管期限應按