PAGE人事行政單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范人事行政單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，維護國有資產(chǎn)的安全完整。（二）適用范圍本制度適用于本人事行政單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，保證財務(wù)信息的時效性，以便及時做出決策和采取措施。（四）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)制定和完善單位財務(wù)管理制度，并組織實施。進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映單位財務(wù)狀況。負責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強財務(wù)監(jiān)督，對單位財務(wù)活動進行全程監(jiān)控，確保財務(wù)合規(guī)。參與單位經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行單位財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。配合財務(wù)部門做好財務(wù)核算和監(jiān)督工作，及時提供真實、準確的財務(wù)資料。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理編制預(yù)算。積極穩(wěn)妥，確保重點，兼顧一般，合理安排各項資金。與單位整體戰(zhàn)略目標相結(jié)合，體現(xiàn)單位年度工作重點。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，對各項支出進行重新評估和安排；滾動預(yù)算根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對預(yù)算進行滾動調(diào)整。收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測各項收入來源。支出預(yù)算按照支出性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員編制和定額標準編制；項目支出預(yù)算根據(jù)單位年度工作任務(wù)和專項業(yè)務(wù)需要編制，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位年度財務(wù)狀況和發(fā)展目標，編制單位年度預(yù)算草案。單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批后的預(yù)算下達單位，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對單位預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整的程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。上級主管部門審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達單位，作為預(yù)算調(diào)整執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行量化考核，考核結(jié)果作為部門績效評價、獎懲的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入，指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全。3.及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用。4.對各項收入進行分類核算，準確反映收入來源和構(gòu)成。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確、完整。2.加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進行審計，防止收入流失和違規(guī)行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出，指單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出，指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費用支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門予以報銷。2.重大支出項目項目承辦部門應(yīng)提前編制項目預(yù)算和實施方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。項目實施過程中，按照合同約定和預(yù)算安排支付款項，經(jīng)辦人填寫付款申請單，附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等資料。部門負責(zé)人審核簽字，財務(wù)部門審核后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）支出標準與控制1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)支出標準和規(guī)定，不得擅自提高或降低標準。2.加強對各項支出的控制，建立健全支出審批制度、財務(wù)報銷制度等，防止不合理支出的發(fā)生。3.對公用經(jīng)費支出實行定額管理，根據(jù)單位實際情況和業(yè)務(wù)需要，制定合理的定額標準，并嚴格執(zhí)行。（四）支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、完整。2.加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行審計，檢查支出是否符合規(guī)定的范圍、標準和程序，防止浪費和違規(guī)支出的發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位預(yù)算和資產(chǎn)管理規(guī)定進行，嚴格履行審批程序。2.購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重要資產(chǎn)，應(yīng)進行可行性論證和評估，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實行歸口管理，定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命，提高資產(chǎn)使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。六、負債管理（一）負債分類1.流動負債，指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）償還的負債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負債，指流動負債以外的負債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保單位財務(wù)風(fēng)險可控。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強對負債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)，維護單位良好的信用形象。（三）債務(wù)風(fēng)險防控1.建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對單位債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險。2.制定債務(wù)償還計劃，合理安排償債資金，確保按時足額償還債務(wù)。3.加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護良好的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。3.財務(wù)情況說明書應(yīng)說明單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)變動情況、負債情況、財務(wù)管理情況等。4.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對單位財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位