PAGE信陽中小學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范信陽中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市中小學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于信陽市行政區(qū)域內(nèi)的公辦普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校及幼兒園（以下統(tǒng)稱學(xué)校）。（三）基本原則1.依法理財原則：學(xué)校財務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法組織收入，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則：學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌兼顧教育事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排各項資金，確保重點，兼顧一般，促進(jìn)學(xué)校各項工作協(xié)調(diào)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：學(xué)校應(yīng)樹立勤儉節(jié)約意識，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。4.民主公開原則：學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，實行民主理財，定期公開財務(wù)收支情況，接受教職工和社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)管理人員。規(guī)模較小的學(xué)?？蓪嵭袌筚~制，由教育主管部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校統(tǒng)一核算。（二）職責(zé)分工1.校長職責(zé)：校長是學(xué)校財務(wù)管理的第一責(zé)任人，對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。負(fù)責(zé)組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度，審核學(xué)校年度預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門職責(zé)：學(xué)校財務(wù)部門是財務(wù)管理的職能部門，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作。主要職責(zé)包括：編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，組織財務(wù)核算，管理學(xué)校資金，做好財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督等工作。3.其他部門職責(zé)：學(xué)校各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用合理合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和學(xué)校年度工作計劃，結(jié)合學(xué)校實際情況，編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：學(xué)校年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校收入來源情況，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，按照輕重緩急，合理安排各項支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。3.編制程序：學(xué)校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。即學(xué)校根據(jù)財政部門的要求，提出預(yù)算建議數(shù)，上報教育主管部門；教育主管部門審核匯總后，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制正式預(yù)算草案，上報教育主管部門；教育主管部門審核批準(zhǔn)后，報財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。同時，應(yīng)加強(qiáng)對各項經(jīng)費支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保經(jīng)費支出合理合規(guī)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，學(xué)校應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.調(diào)整程序：學(xué)校預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)校長辦公會研究同意后，報教育主管部門審核。教育主管部門審核批準(zhǔn)后，報財政部門備案。（四）決算管理1.編制決算：學(xué)校應(yīng)在年度終了后，按照財政部門的要求，及時編制年度決算。決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.審核決算：學(xué)校年度決算編制完成后，應(yīng)報教育主管部門審核。教育主管部門審核后，報財政部門審批。3.分析決算：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對決算的分析工作，通過決算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在問題，為改進(jìn)財務(wù)管理工作提供依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度取得，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.足額上繳原則：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳各項應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。3.收支平衡原則：學(xué)校應(yīng)合理組織收入，確保收入與支出相適應(yīng)，保持收支平衡。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)收費管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為。收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公示，不得擅自設(shè)立收費項目、擴(kuò)大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶。2.規(guī)范捐贈管理：學(xué)校接受捐贈應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，捐贈收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)其他收入管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入來源合法合規(guī)，收入及時足額入賬。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出管理原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌兼顧教育事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排各項支出，確保重點，兼顧一般。2.勤儉節(jié)約原則：學(xué)校應(yīng)樹立勤儉節(jié)約意識，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。3.績效優(yōu)先原則：學(xué)校應(yīng)建立健全績效評價制度，加強(qiáng)對各項支出的績效評價，提高資金使用效益。（三）支出管理措施1.人員經(jīng)費支出管理：人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出管理：公用經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得挪作他用。學(xué)校應(yīng)建立健全公用經(jīng)費管理制度，加強(qiáng)對公用經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，確保公用經(jīng)費使用合理合規(guī)。3.項目經(jīng)費支出管理：項目經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用，專款專用。學(xué)校應(yīng)建立健全項目經(jīng)費管理制度，加強(qiáng)對項目經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，確保項目經(jīng)費使用合理合規(guī)，提高項目實施效益。（四）支出審批制度1.審批流程：學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由學(xué)校財務(wù)部門審核后，報校長審批；重大支出應(yīng)經(jīng)校長辦公會或教代會研究同意后，報校長審批。2.審批權(quán)限：校長應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際情況，合理確定各項支出的審批權(quán)限，明確各部門和各崗位的審批職責(zé)。（五）政府采購管理1.采購范圍：學(xué)校政府采購應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)等。2.采購方式：學(xué)校政府采購應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和實際情況，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購程序：學(xué)校政府采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括編制采購預(yù)算、制定采購計劃、發(fā)布采購公告、組織采購評審、簽訂采購合同、驗收采購項目等。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)清查制度：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)登記制度：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，做到資產(chǎn)檔案完整。3.資產(chǎn)使用制度：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用制度，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。4.資產(chǎn)處置制度：學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置制度，對閑置、報廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行及時處置。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)。（三）流動資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，不得超限額存放現(xiàn)金。2.銀行存款管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行對賬，確保賬賬相符。3.應(yīng)收賬款管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時清理應(yīng)收賬款，確保資金回籠。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具及裝具等。3.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理合規(guī)。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置：學(xué)校固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保無形資產(chǎn)安全完整。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)可由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門、教職工代表等組成。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況：監(jiān)督學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查各項財務(wù)收支是否符合財務(wù)制度規(guī)定。2.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行情況，檢查預(yù)算編制是否合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整是否合規(guī)。3.經(jīng)費使用效益：監(jiān)督學(xué)校經(jīng)費的使用效益，檢查經(jīng)費支出是否合理，是否達(dá)到預(yù)期效果。4.資產(chǎn)管理情況：監(jiān)督學(xué)校資產(chǎn)的管理情況，檢查資產(chǎn)清查是否及時，資產(chǎn)登記是否完整，資產(chǎn)使用是否合理，資產(chǎn)處置是否合規(guī)。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費使用效益、資產(chǎn)管理情況等。2.專項檢查：學(xué)校應(yīng)根據(jù)實際情況，對財務(wù)工作中的重點問題進(jìn)行專項檢查，如收費管理、項目經(jīng)費管理、政府采購管理等。3.內(nèi)部審計：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容：學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。2.報告編制：學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.報告審核：學(xué)校財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)報教育主管部門審核。教育主管部門審核后，報財政部門備案。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：學(xué)校財務(wù)分析應(yīng)包括