PAGE小學校食堂財務制度一、總則（一）制定目的為加強我校食堂財務管理，規(guī)范食堂財務行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂正常運轉，為師生提供優(yōu)質、安全、經濟的餐飲服務，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校食堂的財務活動，包括食堂的收入、支出、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.公開透明原則：定期公開食堂財務收支情況，接受師生監(jiān)督，保障師生知情權。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保食堂財務收支平衡，略有結余。5.專款專用原則：食堂資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于食堂的正常運營和發(fā)展。二、財務管理職責（一）學校職責1.學校負責食堂財務工作的領導和監(jiān)督，確保食堂財務工作符合法律法規(guī)和學校要求。2.審核食堂年度預算和決算，監(jiān)督食堂財務收支情況，對重大財務事項進行決策。3.協(xié)調解決食堂財務管理中的問題，保障食堂財務工作順利開展。（二）食堂負責人職責1.在學校領導下，負責食堂日常財務管理工作，組織實施財務管理制度。2.編制食堂年度預算和決算，報學校審核后執(zhí)行。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，對食堂各項收支進行審核把關，確保資金使用合理、合規(guī)。4.定期向學校匯報食堂財務收支情況，接受學校監(jiān)督檢查。（三）財務人員職責1.負責食堂財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，做到賬目清晰、核算準確。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.定期編制財務報表，向學校和相關部門報送，為財務管理提供準確的數據支持。4.負責食堂資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.協(xié)助食堂負責人做好財務預算和決算工作，提供財務分析和建議。三、收入管理（一）伙食費收入1.學校應按照物價部門批準的收費標準收取學生伙食費，不得擅自提高或降低收費標準。2.伙食費收入應及時足額上繳學校財務，納入學校預算管理，實行收支兩條線管理。3.食堂應建立伙食費收繳臺賬，詳細記錄學生姓名、班級、收費標準、繳費金額、繳費時間等信息，確保收繳情況清晰可查。（二）其他收入1.食堂開展的其他經營服務活動取得的收入，如小賣部收入、加餐收入等，應按照相關規(guī)定進行管理。2.其他收入應納入食堂財務管理，統(tǒng)一核算，不得私設小金庫。3.各項收入應開具合法有效的票據，確保收入的真實性和合法性。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出：用于購買食堂所需的各類食材、調料、糧油等。2.人員工資支出：支付食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費支出：食堂運營過程中發(fā)生的水電費。4.設備購置支出：購置食堂所需的設備、用具等。5.維修費用支出：食堂設施設備的維修、保養(yǎng)費用。6.清潔用品支出：用于食堂清潔衛(wèi)生的各類用品。7.其他支出：與食堂運營相關的其他合理支出。（二）審批制度1.食堂各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般支出由食堂負責人審批；金額較大的支出（具體金額標準由學校確定），需報學校領導審批。3.審批時應審核支出的合理性、必要性和合法性，確保支出符合食堂運營需要和財務制度規(guī)定。（三）報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、清單等。發(fā)票應注明商品名稱、數量、單價、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應按照規(guī)定的格式填寫，內容完整，字跡清晰。不得涂改、挖補，如有錯誤應重新開具。3.報銷時應附詳細的支出說明，包括支出事由、時間、地點、金額等，以便審核。4.對于不符合報銷規(guī)定的憑證，財務人員有權拒絕報銷。（四）采購管理1.食堂食材采購應遵循公開、公平、公正的原則，選擇資質良好、信譽度高的供應商。2.建立供應商評估機制，定期對供應商的產品質量、價格、服務等進行評估，確保供應商提供優(yōu)質的食材和服務。3.簽訂采購合同，明確采購品種、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款，保障雙方權益。4.采購過程應嚴格執(zhí)行驗收制度，對采購的食材進行認真驗收，確保食材質量符合要求。驗收合格后，由驗收人員簽字確認，并填寫驗收單。5.采購支出應按照合同約定及時支付，不得拖欠供應商貨款。五、資產管理（一）固定資產管理1.食堂的固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由學校確定），并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋、建筑物、設備、用具等。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，計入相關成本費用。5.固定資產的購置、處置應按照學校相關規(guī)定辦理審批手續(xù)，確保資產安全完整。（二）流動資產（庫存物資）管理1.食堂的流動資產主要包括庫存食材、調料、糧油、清潔用品等庫存物資。2.建立庫存物資管理制度，定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。3.庫存物資應分類存放，標識清晰，便于管理和查找。4.采購庫存物資應根據食堂實際需求合理控制采購量，避免積壓浪費。5.庫存物資的出入庫應嚴格執(zhí)行手續(xù)，填寫出入庫單，由相關人員簽字確認。6.根據庫存物資的特點和保質期，合理安排庫存，確保物資質量安全。六、預算管理（一）預算編制1.食堂應根據學校工作計劃和食堂實際運營情況，編制年度預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出。3.預算內容應包括收入預算、支出預算、采購預算、設備購置預算等，確保預算全面、準確。4.預算編制過程中應廣泛征求意見，組織相關人員進行論證，提高預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.食堂應嚴格執(zhí)行年度預算，確保各項收支按照預算安排進行。2.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報學校審批。（三）預算決算1.年度終了，食堂應編制年度決算，對全年預算執(zhí)行情況進行總結和分析。2.決算內容應包括收入決算、支出決算、資產負債決算等，確保決算數據真實、準確。3.決算報告應報送學校審核，接受學校監(jiān)督檢查。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全食堂財務內部監(jiān)督機制，定期對食堂財務工作進行檢查和監(jiān)督。2.食堂負責人應加強對財務工作的日常監(jiān)督，確保財務制度的有效執(zhí)行。3.財務人員應嚴格遵守財務紀律，自覺接受內部監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受教育、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.定期公開食堂財務收支情況，接受師生和社會的監(jiān)督，保障師生知情權和監(jiān)督權。（三）財務審計1.學校應定期對食堂財務進行審計，確保財務工作規(guī)范、合法。2.審計內容包括財務收支、資產管理、預算執(zhí)行等方面，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。3.食堂應根據審計意見，認真進行整改，完善財務管理工作。八、財務分析與報告（一）財務分析1.定期對食堂財務狀況進行分析，為學校決策提供依據。分析內容包括收入、支出、資產、負債、成本費用等方面。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)食堂財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，提高財務管理水平。（二）財務報告1.定期編制財務報告，向學校領導和相關部門報送。財務報告應包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數據清晰，分析透徹，為學校財務管理提供有力支持。九、財務檔案管理（一）檔案范圍食堂財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、合同協(xié)議、發(fā)票收據、資產清查報告等。（二）檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類整理，確保檔案資料齊全、完整。2.會計憑證應按月裝訂成冊，標明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內容進行登記，定期打印并裝訂成冊。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。3.嚴格檔案查