PAGE簽字審批財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司各項財務收支行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資金運用、成本費用核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財經紀律以及行業(yè)財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度的全面性和系統性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務審批流程（一）審批權限劃分1.日常費用審批部門負責人權限：對于本部門發(fā)生的金額在[X]元以下的日常費用，如辦公用品采購、差旅費等，由部門負責人審批。分管領導權限：金額在[X]元至[X]元之間的日常費用，經部門負責人審核后，報分管領導審批?？偨浝頇嘞蓿航痤~超過[X]元的日常費用，需經部門負責人、分管領導審核后，報總經理審批。2.專項費用審批項目負責人權限：對于專項費用在[X]元以下的項目，由項目負責人審批，并報財務部門備案。分管領導權限：專項費用在[X]元至[X]元之間的項目，經項目負責人審核后，報分管領導審批?？偨浝頇嘞蓿簩ｍ椯M用超過[X]元的項目，需經項目負責人、分管領導審核后，報總經理審批。重大專項費用還需經董事會審議通過。3.重大資金支出審批總經理權限：對于金額在[X]元以上的重大資金支出，如對外投資、大額固定資產購置等，由總經理提出方案，經董事會審議通過后實施。（二）審批流程1.費用報銷審批流程經辦人填寫報銷單：經辦人按照公司規(guī)定的格式填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認是否屬于本部門業(yè)務范圍，費用是否符合公司規(guī)定標準。審核通過后在報銷單上簽字。財務部門審核：財務部門對報銷單的內容、金額、票據等進行審核，檢查是否符合財務制度和相關法律法規(guī)要求。審核通過后在報銷單上簽字。分管領導審批：根據審批權限，報分管領導審批。分管領導對報銷事項進行全面審查，做出審批意見?？偨浝韺徟撼^分管領導審批權限的，報總經理審批?？偨浝韺χ卮筚M用支出進行最終決策。報銷支付：經各級審批通過后，財務部門按照公司規(guī)定的支付方式進行報銷支付。2.采購付款審批流程采購部門提交申請：采購部門根據采購合同或采購計劃，填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關文件。部門負責人審核：采購部門負責人對采購事項的真實性、合規(guī)性進行審核，確認采購業(yè)務是否符合公司需求和采購流程。審核通過后在付款申請單上簽字。財務部門審核：財務部門對付款申請單的內容、金額、支付方式、相關文件等進行審核，檢查是否符合財務制度和合同約定。審核通過后在付款申請單上簽字。分管領導審批：根據審批權限，報分管領導審批。分管領導對采購付款事項進行審查，確保資金支付的合理性和安全性。總經理審批：超過分管領導審批權限的，報總經理審批。總經理對重大采購付款進行最終決策。付款執(zhí)行：經各級審批通過后，財務部門按照審批意見安排資金支付，確保按時足額支付給供應商。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制各部門編制預算草案：每年[具體時間]前，各部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門匯總審核：財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核，分析預算的合理性、可行性，與公司整體戰(zhàn)略目標進行銜接。預算調整：根據公司實際經營情況和市場變化，對初步匯總的預算草案進行調整和完善，形成公司年度財務預算方案。2.月度預算編制各部門編制月度預算執(zhí)行計劃：每月末，各部門根據年度預算分解編制次月預算執(zhí)行計劃，明確次月各項收入、成本費用的預計發(fā)生額。財務部門審核下達：財務部門對各部門月度預算執(zhí)行計劃進行審核，下達月度預算控制指標，并對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行：各部門嚴格按照下達的預算指標組織實施各項業(yè)務活動，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門負責提供預算執(zhí)行情況的信息支持，及時反饋預算執(zhí)行進度。2.預算監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，對比實際執(zhí)行數據與預算指標，及時發(fā)現偏差并分析原因。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時與相關部門溝通協調，采取有效措施進行調整和糾正。（三）預算調整1.調整條件：當公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求大幅變動、政策調整、不可抗力因素等，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現較大偏差時，可以進行預算調整。2.調整程序：由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整后的預算指標。經財務部門審核、分管領導審批后，報總經理批準。重大預算調整還需經董事會審議通過。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道：公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資渠道，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌資決策：在進行籌資決策時，充分考慮籌資成本、籌資風險、資金使用效益等因素，選擇最優(yōu)籌資方案。重大籌資決策需經董事會審議通過。3.籌資審批：籌資業(yè)務按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金運用1.資金支付：嚴格按照財務審批流程進行資金支付，確保資金支付的真實性、合理性和合規(guī)性。2.資金調度：根據公司資金狀況和業(yè)務需求，合理進行資金調度，提高資金使用效率。資金調度方案需經財務部門負責人審核，報總經理批準。3.資金安全：加強資金安全管理，確保資金存放安全、資金收付準確無誤。建立健全資金內部控制制度，防范資金風險。（三）資金核算與報告1.資金核算：財務部門按照國家統一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，對資金業(yè)務進行準確核算，及時記錄資金的收支、結存情況。2.資金報告：定期編制資金報告，向公司管理層和相關部門提供資金狀況、資金流量、資金使用效益等信息，為公司決策提供依據。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象：根據公司業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品、項目、部門等。2.成本核算方法：采用適合公司實際情況的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產品或項目成本。3.費用核算：按照費用的性質和用途，對各項費用進行分類核算，確保費用核算的準確性和合規(guī)性。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制：將成本費用預算指標分解到各部門、各項目，通過預算控制成本費用支出。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出降低成本費用的措施和建議。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產購置：固定資產購置按照公司規(guī)定的審批流程進行，確保購置的固定資產符合公司業(yè)務需求和預算安排。2.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊，準確核算固定資產折舊費用。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整，降低存貨成本。2.應收賬款管理：加強應收賬款的跟蹤和催收，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行分析和評估，采取有效措施防范壞賬風險。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表編制：財務部門按照國家統一會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，確保財務報表真實、準確、完整。2.財務報告附注：編制財務報告附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明，提供更全面的財務信息。（二）財務分析1.財務指標分析：定期對公司財務指標進行分析，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，評估公司財務狀況和經營成果。2.財務綜合分析：結合公司戰(zhàn)略目標和行業(yè)特點，進行財務綜合分析，為公司決策提供有價值的參考依據。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.財務部門內部監(jiān)督：財務部門建立健全內部監(jiān)督制度，對財務核算、資金管理、預算執(zhí)行等業(yè)務進行內部監(jiān)督檢查，確保財務工作規(guī)范有序。2.公司內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出整改意見。（二）外部審計監(jiān)督1.