PAGE科協(xié)單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范科協(xié)單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障科協(xié)單位各項工作的順利開展，促進(jìn)科協(xié)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[科協(xié)單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋科協(xié)單位的各項財務(wù)收支活動，不得遺漏重要財務(wù)事項。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，確保財務(wù)信息能夠為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實現(xiàn)科協(xié)單位的可持續(xù)發(fā)展。（四）財務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：[科協(xié)單位名稱]實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理體制，單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2.分級管理：根據(jù)管理需要，實行分級管理，明確各層級的財務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限。3.集中核算：財務(wù)部門負(fù)責(zé)集中核算，對科協(xié)單位的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一賬務(wù)處理。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.財務(wù)部門：設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)科協(xié)單位的財務(wù)管理和會計核算工作。2.崗位設(shè)置：根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員配備1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.人員培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位輪換：實行財務(wù)人員崗位輪換制度，定期對財務(wù)人員的崗位進(jìn)行調(diào)整，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃。組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，定期向單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門報告財務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財務(wù)決策的參與和支持，為單位的經(jīng)濟(jì)活動提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和考核，組織財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)單位的合法權(quán)益。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記會計賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會計憑證和財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，解答財務(wù)相關(guān)問題。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映科協(xié)單位的各項收入和支出，不得遺漏重要項目。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，避免高估或低估收入和支出。5.平衡性原則：收入預(yù)算與支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)相互平衡，確保預(yù)算的可行性和可持續(xù)性。6.重點性原則：根據(jù)科協(xié)單位的工作重點和發(fā)展規(guī)劃，合理安排資金，突出重點項目。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出預(yù)算，采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際需要和財力可能，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，編制基本支出預(yù)算。2.項目預(yù)算法：對于項目支出預(yù)算，采用項目預(yù)算法，根據(jù)項目的目標(biāo)、任務(wù)、實施計劃和資金需求，編制項目支出預(yù)算。3.滾動預(yù)算法：實行滾動預(yù)算制度，根據(jù)科協(xié)單位的發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，每年對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制單位年度預(yù)算草案。4.提交預(yù)算草案：單位年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交單位負(fù)責(zé)人審批。5.下達(dá)預(yù)算批復(fù)：單位負(fù)責(zé)人審批通過后，財務(wù)部門將年度預(yù)算批復(fù)下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)由提出調(diào)整申請的部門或單位說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交單位負(fù)責(zé)人審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核：建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括科研收入、培訓(xùn)收入、咨詢收入等。3.上級補(bǔ)助收入：指從上級主管部門取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得收入，確保收入合法合規(guī)。2.足額收取原則：積極組織收入，確保各項收入足額收取，不得擅自減免或截留收入。3.分類核算原則：對不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映收入來源和構(gòu)成。（三）收入確認(rèn)與計量1.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入確認(rèn)，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。2.收入計量方法：根據(jù)不同收入類型，采用相應(yīng)的計量方法進(jìn)行收入計量，如財政撥款收入按照實際收到的金額計量，事業(yè)收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量計量等。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括非稅收入票據(jù)、發(fā)票等。2.票據(jù)領(lǐng)購：按照規(guī)定程序領(lǐng)購票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管登記制度。3.票據(jù)開具：按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，不得虛開、代開票據(jù)。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，定期盤點票據(jù)庫存，防止票據(jù)丟失、損毀。5.票據(jù)核銷：按照規(guī)定程序核銷票據(jù)，確保票據(jù)使用的合規(guī)性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出：指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項支出，包括科研項目支出、培訓(xùn)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定支出，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保各項支出能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。3.真實性原則：支出應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映支出情況。4.合理性原則：支出應(yīng)當(dāng)合理，符合單位的實際需要和財力狀況，不得鋪張浪費。（三）支出審批程序1.一般支出審批：對于金額較小的一般支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核報銷。2.較大支出審批：對于金額較大的支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般先由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出審批：對于重大支出項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報單位負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，予以報銷。3.報銷時間限制：一般應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后[規(guī)定時間]內(nèi)報銷，逾期不予報銷。（五）專項資金管理1.專項資金范圍：專項資金是指為完成特定項目或任務(wù)而設(shè)立的具有專門用途的資金，包括科研專項資金、項目專項資金等。2.專項資金管理原則：?？顚Ｓ?、單獨核算、注重效益。專項資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.專項資金審批程序：專項資金的申請、審批、使用和管理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。一般先由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門審核后，報財務(wù)部門審核，提交單位負(fù)責(zé)人審批。4.專項資金核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對專項資金進(jìn)行單獨核算，準(zhǔn)確反映專項資金的收支情況。同時，加強(qiáng)對專項資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保專項資金使用的合規(guī)性和效益性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：科協(xié)單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)計價，確保資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理，確保應(yīng)收賬款及時收回。4.存貨管理：建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指科協(xié)單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)計價，確保無形資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的損耗情況。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（五）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查，全面清查資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)盤點：對固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.資產(chǎn)清查報告：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況，并提出處理意見和建議。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負(fù)債：指預(yù)計在一年以上償還的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：根據(jù)單位的實際需要和財力狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.風(fēng)險控制原則：加強(qiáng)對負(fù)債風(fēng)險的控制，確保負(fù)債的安全性和流動性。3.成本效益原則：合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本，提高資金使用效益。（三）負(fù)債審批程序1.一般負(fù)債審批：對于金額較小的一般負(fù)債，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核。2.較大負(fù)債審批：對于金額較大的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般先由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大負(fù)債審批：對于重大負(fù)債項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。（四）負(fù)債核算與監(jiān)督1.負(fù)債核算：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行負(fù)債核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。2.負(fù)債監(jiān)督：加強(qiáng)對負(fù)債的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理負(fù)債管理中存在的問題，確保負(fù)債的合規(guī)性和安全性。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，并確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告報送：定期向單位負(fù)責(zé)人、上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1