PAGE研究院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范研究院的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障研究院各項工作的順利開展，促進(jìn)研究院的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于研究院及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋研究院財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)研究院的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置研究院設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)研究院的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算和成本控制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則。結(jié)合研究院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，科學(xué)合理安排預(yù)算資金。充分考慮各項業(yè)務(wù)的實際需求，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點(diǎn)，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)，綜合平衡編制預(yù)算。滾動預(yù)算是指預(yù)算期始終保持一定的時間跨度，每經(jīng)過一個預(yù)算期，根據(jù)上一期預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化等因素，對下一期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動，使預(yù)算不斷適應(yīng)新形勢的需要。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)研究院年度工作計劃和本部門業(yè)務(wù)需求，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合研究院的總體發(fā)展目標(biāo)和資金狀況，提出研究院年度預(yù)算草案，報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，將年度預(yù)算草案提交研究院董事會審批。經(jīng)董事會審批后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。具體調(diào)整程序為：由申請調(diào)整預(yù)算的部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和對預(yù)算執(zhí)行的影響等，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核后，提交院長辦公會審議；院長辦公會審議通過后，報研究院董事會審批。經(jīng)董事會審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入范圍研究院的收入主要包括財政撥款收入、科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.科研項目收入按照與項目委托方簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認(rèn)。3.技術(shù)服務(wù)收入按照提供服務(wù)并已取得相關(guān)收款憑證時確認(rèn)。4.捐贈收入按照實際收到捐贈款項時確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票或收款收據(jù)，確保收入的合法性和規(guī)范性。3.加強(qiáng)對科研項目收入的管理，建立項目收入臺賬，跟蹤項目經(jīng)費(fèi)的使用情況，確保專款專用。五、支出管理（一）支出分類研究院的支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程費(fèi)用報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費(fèi)用報銷單提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門實際情況和相關(guān)規(guī)定，對費(fèi)用的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)完整性等。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。2.重大支出審批流程對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由研究院另行規(guī)定）的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交院長辦公會或研究院董事會審議通過后方可支付。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格控制各項支出，確保支出符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，符合研究院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃。2.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象。3.建立健全支出績效評價制度，對重大項目支出進(jìn)行績效評價，提高資金使用效益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算各項成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入相匹配，確保財務(wù)報表真實反映研究院的經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.人員成本：包括工資薪酬、獎金、福利等，按照實際發(fā)生額計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。2.科研成本：包括科研設(shè)備購置、實驗材料、測試化驗加工等費(fèi)用，按照項目進(jìn)行歸集和核算。3.管理成本：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等，按照費(fèi)用性質(zhì)計入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和項目，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，降低不必要的成本支出。3.加強(qiáng)對科研項目成本的核算和管理，嚴(yán)格控制項目經(jīng)費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項目成本不超預(yù)算。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強(qiáng)對往來款項的核算和管理，定期清理往來賬款，減少壞賬損失。對逾期未收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由研究院另行規(guī)定），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，提交院長辦公會或研究院董事會審批。經(jīng)審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類無形資產(chǎn)是指研究院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán),非專利技術(shù),商標(biāo)權(quán),著作權(quán),土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)等。外購無形資產(chǎn)按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)按照開發(fā)過程中符合資本化條件的支出入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷，并計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映研究院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和程序報送管理層、董事會及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對研究院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容，為管理層提供決策支持。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)研究院加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，定期進(jìn)行崗位輪換。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對研究院的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，開展內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對內(nèi)