PAGE區(qū)發(fā)改局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范區(qū)發(fā)改局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障發(fā)改局各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)發(fā)改局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，提高財務(wù)管理水平。4.強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防止國有資產(chǎn)流失，確保資金安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置區(qū)發(fā)改局設(shè)立財務(wù)科，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)科應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科的全面工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定本局的財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，合理安排資金，確保預(yù)算的執(zhí)行和完成。組織開展財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告財務(wù)狀況和收支情況，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)本局國有資產(chǎn)的財務(wù)管理，確保國有資產(chǎn)的安全和完整。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)科長編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他會計工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確和及時。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全和完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表，及時反映資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)檔案的整理和保管工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求編制預(yù)算，確保預(yù)算編制符合規(guī)定。2.完整性原則。將發(fā)改局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.合理性原則。根據(jù)發(fā)改局的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項資金，提高資金使用效益。5.平衡性原則。堅持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)發(fā)改局的職能和工作任務(wù)，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、專項收入等，按照收入類別和項目進(jìn)行詳細(xì)編制。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合發(fā)改局的工作實際和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對各項支出進(jìn)行合理預(yù)測和安排。支出預(yù)算應(yīng)包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算。根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費(fèi)定額等因素，編制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。項目支出預(yù)算。根據(jù)發(fā)改局的重點工作任務(wù)和專項業(yè)務(wù)需要，對特定項目所需資金進(jìn)行詳細(xì)測算和編制，明確項目名稱、項目內(nèi)容、資金來源、資金使用計劃等。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)科根據(jù)發(fā)改局年度工作計劃和工作重點，提出預(yù)算編制的初步方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局長辦公會研究。2.局長辦公會對預(yù)算編制方案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，財務(wù)科根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善。3.修改后的預(yù)算編制方案報局黨組會議審定，經(jīng)黨組會議批準(zhǔn)后，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由提出調(diào)整預(yù)算的科室或單位提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)科對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交局長辦公會研究決定。根據(jù)局長辦公會的決定，財務(wù)科對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并及時通知相關(guān)科室和單位。四、收入管理（一）收入范圍區(qū)發(fā)改局的收入主要包括財政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、專項收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法依規(guī)組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收入應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，實行收支兩條線管理，及時足額上繳國庫或財政專戶。3.專項收入應(yīng)?？顚Ｓ?，按照規(guī)定的用途和項目進(jìn)行管理和使用，不得挪作他用。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和真實性。（三）收入票據(jù)管理1.財務(wù)科應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收入票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)及時報告財政部門，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。五、支出管理（一）支出范圍區(qū)發(fā)改局的支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ习l(fā)改局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)科審核費(fèi)用報銷單的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的支出需報局長審批。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單辦理付款手續(xù)。2.專項支出審批程序項目負(fù)責(zé)人提出專項支出申請，填寫專項支出申請表，詳細(xì)說明項目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、資金來源、支出計劃等，并簽字確認(rèn)。業(yè)務(wù)科室對專項支出申請進(jìn)行審核，提出審核意見，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)科對專項支出申請進(jìn)行審核，審核項目預(yù)算的合理性、資金來源的合規(guī)性等，簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，重大專項支出需報局長辦公會或局黨組會議研究決定。項目負(fù)責(zé)人按照批準(zhǔn)的專項支出計劃組織實施，財務(wù)科根據(jù)項目實施進(jìn)度和資金使用情況進(jìn)行審核和支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財政部門核定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，節(jié)約使用資金。3.差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批程序，確保支出合理合規(guī)。4.購置固定資產(chǎn)、辦公用品等物資應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實行集中采購或分散采購，確保采購過程的公開、公平、公正。5.嚴(yán)禁以任何名義和形式用公款請客送禮、大吃大喝、濫發(fā)獎金補(bǔ)貼等。（四）支出核算與報銷1.財務(wù)科應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。3.原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。4.對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)科有權(quán)不予受理，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.區(qū)發(fā)改局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置的資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)科共同進(jìn)行驗收。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)驗收單應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、購置日期、驗收日期、驗收情況等內(nèi)容，并由驗收人員簽字確認(rèn)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各科室應(yīng)負(fù)責(zé)本科室資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，登記資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和安全完整。3.對于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并采取必要的安全防范措施。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和程序辦理。2.資產(chǎn)處置申請由使用科室提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、原值、凈值等，并簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)科室對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出審核意見，簽字批準(zhǔn)。4.根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和處置金額，分別報分管領(lǐng)導(dǎo)、局長辦公會或局黨組會議研究決定。5.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項，由財務(wù)科按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)科應(yīng)定期對本局的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.各科室應(yīng)配合財務(wù)科的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供有關(guān)財務(wù)資料和情況，接受財務(wù)監(jiān)督檢查。3.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)科應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)分析報告和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映本局的財務(wù)狀況和收支情況，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)結(jié)合本局的工作實際和財務(wù)數(shù)據(jù)，對財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評價，提出存在的問題和改進(jìn)建議。4.年度財務(wù)決算報告應(yīng)按照