PAGE事業(yè)單位財務制度管理一、總則（一）目的為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本單位實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門和分支機構。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋單位財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)。4.收支平衡原則合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，明確各崗位職責和分工。財務部門應具備會計核算、財務管理、財務監(jiān)督等職能。（二）財務人員職責1.會計人員負責日常會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表等，確保財務信息準確無誤。2.財務管理人員參與單位財務決策，制定財務管理制度和預算方案，進行財務分析和風險預警。3.財務監(jiān)督人員對單位財務活動進行監(jiān)督檢查，確保財務制度執(zhí)行到位，防范財務違規(guī)行為。（三）財務審批權限明確各類財務事項的審批權限，按照規(guī)定的程序進行審批。一般事項由部門負責人審批，重大事項需經(jīng)單位領導集體研究決定。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則遵循合法性、完整性、準確性、科學性、合理性等原則，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制全面、準確的預算。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務發(fā)展需求，合理確定各項收支預算指標。3.預算編制流程各部門根據(jù)職責范圍提出預算建議，財務部門匯總審核后編制單位年度預算草案，提交單位領導班子審議通過后報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算各部門應按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.預算調整因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。（三）預算決算1.決算編制年度終了，財務部門應按照規(guī)定編制年度決算報告，并附詳細的決算說明。決算報告應真實反映單位年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算審核上級主管部門對單位決算報告進行審核，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。單位應根據(jù)審核意見進行整改，確保決算數(shù)據(jù)準確無誤。四、收入管理（一）收入范圍事業(yè)單位收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入按照財政部門核定的預算和經(jīng)費領撥關系確認。2.事業(yè)收入采用權責發(fā)生制原則確認，即在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.其他收入在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策各項收費應符合國家規(guī)定的收費范圍、收費標準和收費程序，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.加強票據(jù)管理統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領購、使用、保管、核銷等管理制度，確保票據(jù)安全。3.規(guī)范收入核算按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。五、支出管理（一）支出范圍事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等，應嚴格按照國家規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，并確保按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費等，應按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.項目支出根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和項目預算安排，專款專用，確保項目順利實施。項目支出應進行單獨核算，嚴格控制項目成本。（三）支出審批程序1.報銷人員填寫報銷憑證按照規(guī)定的格式和內容填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.部門負責人審核對報銷憑證的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。3.財務部門審核審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.單位領導審批根據(jù)財務部門審核意見，對重大支出事項進行審批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度明確支出審批流程、報銷標準和審批權限，加強對支出的全過程管理。2.嚴格執(zhí)行政府采購制度按照國家有關規(guī)定和單位采購預算，進行政府采購活動，確保采購行為合法合規(guī)。3.加強支出績效評價對重大支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類事業(yè)單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收及預付款項包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等，應加強管理，及時清理結算，防止壞賬損失。3.存貨包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等，應建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置審批，納入政府采購范圍的應進行政府采購。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的方法和期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，計入當期費用。3.無形資產(chǎn)轉讓無形資產(chǎn)轉讓應按照國家有關規(guī)定進行審批，并進行資產(chǎn)評估，確保國有資產(chǎn)不流失。（五）對外投資1.對外投資審批嚴格按照國家有關規(guī)定和單位決策程序進行對外投資審批，確保投資行為合法合規(guī)。2.對外投資管理建立健全對外投資管理制度，加強對投資項目的跟蹤管理，定期進行投資收益核算，防范投資風險。七、負債管理（一）負債分類事業(yè)單位負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應繳款項等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則根據(jù)單位實際情況和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度負債。2.風險控制原則加強對負債的風險管理，建立健全債務預警機制，及時防范和化解債務風險。（三）負債核算與管理1.準確核算負債按照規(guī)定的會計科目進行負債核算，確保負債數(shù)據(jù)準確、完整。2.及時清理債務加強對應付款項的管理，及時清理結算，避免長期拖欠債務。3.嚴格控制新增債務嚴格控制新增債務規(guī)模，確需舉債的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，并落實償債資金來源。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務審計定期開展財務審計工作，對單位財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.內部控制評價對單位內部控制制度的有效性進行評價，不斷完善內部控制體系，防范財務風險。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督按照財政部門的要求，定期報送財務報表和相關資料，接受財政部門的監(jiān)督檢查。2.接受審計部門監(jiān)督配合審計部門開展審計工作，如實提供財務資料和相關情況，接受審計監(jiān)督。3.接受社會監(jiān)督主動接受社會公眾的監(jiān)督，及時公開財務信息，提高財務透明度。九、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表定期編制資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務情況說明書對單位財務狀況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況等進行分析說明，為單位領導決策提供參考依據(jù)。（二）財務分析1.分析指標設置資產(chǎn)負債率、收入增長率、支出增長率、人員支出占比、