PAGE_小企業(yè)財務制度及報銷流程一、總則（一）目的為加強本公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常有序進行，保障公司和員工的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度及報銷流程。（二）適用范圍本制度適用于本公司全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：各項財務活動和報銷流程應規(guī)范、有序。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)和報銷信息應準確無誤。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作。2.編制財務預算、決算，定期進行財務分析。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.審核各項費用報銷，控制成本支出。5.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃。6.保管財務檔案，定期進行歸檔整理。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。根據(jù)公司戰(zhàn)略，參與制定財務預算和成本控制方案。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負責財務報表的編制和報送。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。根據(jù)審核后的報銷憑證支付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.公司實行全面預算管理，包括年度預算、季度預算和月度預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃編制本部門預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。3.在預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算控制各項費用支出，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.預算調(diào)整應嚴格按照規(guī)定程序進行，由提出調(diào)整申請的部門說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。2.業(yè)務部門應按照合同約定及時收取款項，確保收入的及時足額入賬。3.財務部門應加強對收入的核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和準確性。4.對于應收賬款，財務部門應定期進行賬齡分析，督促業(yè)務部門及時催收，防范壞賬風險。（三）成本費用管理制度1.成本費用是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.各部門應嚴格控制成本費用支出，制定合理的費用標準和審批流程。3.費用報銷應按照本制度規(guī)定的報銷流程進行，經(jīng)審核批準后方可報銷。4.財務部門應定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的關鍵點，提出降低成本費用的措施和建議。（四）資產(chǎn)管理制度1.公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)（如貨幣資金、應收賬款、存貨等）和非流動資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）以及其他資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應按照國家相關規(guī)定和公司財務制度執(zhí)行。財務部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，財務部門應加強對無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權。4.其他資產(chǎn)（如長期待攤費用等）應按照規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)的合理使用和攤銷。（五）稅務管理制度1.公司應依法納稅，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時申報和繳納各項稅款。2.財務部門應加強稅務管理，熟悉稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。3.稅務申報應準確、及時，申報數(shù)據(jù)應與財務核算數(shù)據(jù)一致。財務部門應定期對稅務申報情況進行核對和檢查。4.對于稅務事項的處理，應嚴格按照規(guī)定程序進行，重大稅務事項應及時向公司管理層報告。四、報銷流程（一）報銷準備1.員工在發(fā)生費用支出后，應及時取得合法有效的報銷憑證，報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.報銷憑證應注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、付款方式等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認。3.對于涉及多個部門或多個項目的費用，應分別填寫報銷憑證，并注明分攤情況。（二）報銷審批1.員工將填寫完整的報銷憑證提交給所在部門負責人進行初審，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。2.部門負責人初審通過后，將報銷憑證提交給財務部門進行審核，財務部門應審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并說明原因。3.財務審核通過后，報銷憑證提交給公司管理層進行審批，公司管理層根據(jù)公司財務狀況和相關規(guī)定進行審批。4.對于金額較大的報銷項目，應實行集體審批制度，由公司管理層組織相關人員進行討論和審批。（三）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷憑證，由出納根據(jù)報銷金額和付款方式進行支付。2.對于現(xiàn)金支付的報銷項目，出納應在報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將現(xiàn)金支付給報銷人。3.對于銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷項目，出納應按照報銷人提供的銀行賬號信息進行轉(zhuǎn)賬，并在報銷憑證上加蓋“銀行付訖”章。4.報銷支付完成后，出納應及時登記日記賬，并將報銷憑證交會計進行賬務處理。（四）報銷期限1.員工應在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請，逾期未提交的，財務部門有權拒絕報銷。2.對于特殊情況需要延期報銷的，應提前向財務部門說明原因，并經(jīng)財務部門同意后方可延期。五、費用報銷標準及規(guī)定（一）差旅費報銷標準1.交通費用員工乘坐飛機、火車、輪船等交通工具應根據(jù)公司規(guī)定的級別選擇相應的艙位或座位等級。乘坐飛機經(jīng)濟艙的，憑有效機票報銷；乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座的，憑有效車票報銷；乘坐火車硬臥、高鐵二等座、動車二等座、輪船二等艙及以下的，憑有效車票報銷；乘坐長途汽車的，憑有效車票報銷。在市內(nèi)因公務需要乘坐出租車的，應注明事由并經(jīng)部門負責人批準，憑有效發(fā)票報銷。2.住宿費用員工出差應根據(jù)公司規(guī)定的級別選擇相應的住宿標準。住宿費應憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應注明住宿日期、房間號、住宿人數(shù)等信息。兩人及以上同行出差的，應根據(jù)實際情況安排住宿，原則上不得超過公司規(guī)定的住宿標準。3.餐飲補貼員工出差期間可享受餐飲補貼，補貼標準為[X]元/天。餐飲補貼應在出差結(jié)束后一次性報銷，憑出差期間的餐飲發(fā)票或其他有效憑證報銷。（二）業(yè)務招待費報銷標準1.業(yè)務招待費應嚴格控制，確因業(yè)務需要發(fā)生的業(yè)務招待費，應提前向公司管理層申請，經(jīng)批準后方可安排。2.業(yè)務招待費報銷應憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應注明招待日期、招待對象、招待事由等信息。3.業(yè)務招待費報銷標準為：單次招待費用在[X]元以下的，由部門負責人審批；單次招待費用在[X]元以上的，由公司管理層審批。（三）辦公用品及設備采購報銷規(guī)定1.辦公用品及設備采購應按照公司規(guī)定的采購流程進行，由采購部門統(tǒng)一采購。2.采購完成后，采購人員應及時將發(fā)票、清單等報銷憑證提交給財務部門進行報銷。3.辦公用品及設備采購報銷應憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應注明采購日期、采購內(nèi)容、采購數(shù)量、采購金額等信息。4.對于固定資產(chǎn)采購，應按照固定資產(chǎn)管理制度進行核算和管理，辦理相關的驗收、入賬手續(xù)。（四）通訊費報銷規(guī)定1.員工通訊費報銷標準為[X]元/月，憑通訊費發(fā)票報銷。2.通訊費發(fā)票上應注明手機號碼、費用所屬期間等信息。3.員工應確保通訊費發(fā)票的真實性和合法性，不得虛開發(fā)票報銷通訊費。六、財務審批權限（一）一般費用審批1.單次費用在[X]元以下的，由部門負責人審批。2.單次費用在[X]元以上至[X]元的，由部門負責人初審后，報財務經(jīng)理審核，再由公司管理層審批。3.單次費用在[X]元以上的，由部門負責人初審，財務經(jīng)理審核，公司管理層集體審批。（二）重大資金支出審批1.重大資金支出是指涉及金額較大、對公司財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的資金支出，如重大投資項目、大額貸款等。2.重大資金支出應經(jīng)過可行性研究、風險評估等程序，由公司管理層組織相關人員進行討論和決策。3.在決策通過后，按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，確保資金支出的合理性和安全性。七、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務狀況、經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計人員應獨立開展工作，客觀公正地評價公司財務和經(jīng)營管理情況，提出審計意見和建議。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時整改，確保公司財務工作的規(guī)范運行。（二）財務檢查1.財務部門應定