PAGE社區(qū)完善財務(wù)制度社區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，維護(hù)社區(qū)居民的合法權(quán)益，確保社區(qū)財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)居委會及所屬各部門、各社區(qū)服務(wù)項目、各類社區(qū)活動經(jīng)費(fèi)的財務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社區(qū)居民、上級主管部門及社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項收支，保持財務(wù)收支平衡。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)室，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)室應(yīng)明確分工，確保財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)社區(qū)的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策。制定和完善社區(qū)財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、分析和監(jiān)督工作。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)單位的關(guān)系，及時匯報財務(wù)工作情況。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時辦理款項收付手續(xù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮社區(qū)各項工作的需要，合理安排資金，確保重點(diǎn)項目和工作的順利開展。2.量入為出原則：根據(jù)社區(qū)收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免赤字預(yù)算。3.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要合理節(jié)約，確保預(yù)算收支平衡。4.項目細(xì)化原則：對各項預(yù)算項目要進(jìn)行詳細(xì)分解，明確預(yù)算金額和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)社區(qū)上年收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測，對各項收入來源進(jìn)行分析和測算，包括財政撥款、社區(qū)自籌收入、社會捐贈等。2.支出預(yù)算編制：按照社區(qū)各項工作的實際需要，分類編制支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、社區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)、社區(qū)服務(wù)經(jīng)費(fèi)、社會保障經(jīng)費(fèi)等。支出預(yù)算要細(xì)化到具體項目和金額，并明確資金使用的時間節(jié)點(diǎn)。（三）預(yù)算審批程序1.社區(qū)財務(wù)室根據(jù)各部門上報的預(yù)算草案，進(jìn)行匯總和初審，提出初審意見。2.初審后的預(yù)算草案提交社區(qū)居委會會議審議，經(jīng)審議通過后形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案報上級主管部門審批備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報經(jīng)社區(qū)居委會會議審議通過，并報上級主管部門審批備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指上級政府部門撥入的用于社區(qū)建設(shè)、管理和服務(wù)的各項資金。2.社區(qū)自籌收入：包括社區(qū)經(jīng)營性收入、物業(yè)管理費(fèi)收入、停車費(fèi)收入等。3.社會捐贈收入：指社會各界對社區(qū)的捐贈資金和物資。4.其他收入：如利息收入、出租房屋收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。2.社區(qū)經(jīng)營性收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法納稅，并開具合法有效的票據(jù)。3.社會捐贈收入應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議使用，專款專用，并向捐贈人公開資金使用情況。4.加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.社區(qū)應(yīng)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，建立票據(jù)臺賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)室核銷，不得丟失、轉(zhuǎn)借或擅自銷毀。五、支出管理（一）支出審批程序1.一般支出審批：金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.較大支出審批：金額在[X]元至[X]元之間的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報社區(qū)居委會主任審批。3.重大支出審批：金額在[X]元以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、社區(qū)居委會主任審核后，提交社區(qū)居委會會議審議通過。（二）支出報銷要求1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證上的金額、日期、項目等應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得涂改、偽造。3.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，注明報銷事由、金額、報銷人等信息。4.報銷時應(yīng)提供相關(guān)的審批文件和證明材料，如會議紀(jì)要、合同協(xié)議等。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、津貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和社區(qū)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.辦公經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公用品、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。3.社區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出：用于社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境整治、公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)等項目，應(yīng)按照項目預(yù)算和工程進(jìn)度進(jìn)行支付。4.社區(qū)服務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：用于社區(qū)開展各類服務(wù)活動的費(fèi)用，如社區(qū)文化活動、志愿服務(wù)活動、老年人關(guān)愛活動等，應(yīng)專款專用，確保服務(wù)活動的質(zhì)量和效果。5.社會保障經(jīng)費(fèi)支出：用于社區(qū)居民的社會保障和救助工作，如低保金、特困人員供養(yǎng)金、臨時救助金等，應(yīng)嚴(yán)格按照政策規(guī)定發(fā)放，確保資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.固定資產(chǎn)：指單位價值在[X]元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、交通工具、專用設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存物資、應(yīng)收賬款等。流動資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實相符。3.無形資產(chǎn)：指社區(qū)擁有的不具有實物形態(tài)而能為社區(qū)提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和核算，確保資產(chǎn)的價值得到合理確認(rèn)。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置資產(chǎn)時應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂采購合同。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，報上級主管部門批準(zhǔn)后實施。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.社區(qū)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等情況，確保賬實相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.社區(qū)居委會應(yīng)定期聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）外部審計1.社區(qū)應(yīng)按照規(guī)定接受上級主管部門的財務(wù)審計和監(jiān)督檢查，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。2.社區(qū)應(yīng)定期委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對社區(qū)財務(wù)進(jìn)行審計，出具審計報告，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)審批文件、經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)清查報告、審計