PAGE牙科門診財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范牙科門診的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保門診財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高資金使用效益，保障門診的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[牙科門診名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映門診的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋門診財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為門診決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)門診的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)門診的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與門診的重大決策。會計人員：負責(zé)門診的會計核算工作，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，審核財務(wù)收支憑證，保管會計檔案等。出納人員：負責(zé)門診的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金的安全和完整。三、會計核算1.會計制度執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計科目設(shè)置根據(jù)門診的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)信息的準確反映。3.賬務(wù)處理流程審核原始憑證：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保其真實性、合法性和完整性。編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，確定會計分錄。登記賬簿：按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進行結(jié)賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。四、收入管理1.收入范圍牙科門診的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指門診提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號費、診察費、檢查費、治療費、手術(shù)費、護理費等。藥品收入：指門診銷售藥品所取得的收入。其他收入：指除醫(yī)療收入和藥品收入以外的其他收入，如培訓(xùn)收入、租金收入、利息收入等。2.收費標準嚴格按照物價部門核定的收費標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。3.收入確認原則醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入；藥品收入在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入；其他收入在滿足收入確認條件時確認收入。4.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和真實性。建立收入臺賬，對收入來源、金額、時間等進行詳細記錄，便于核對和分析。加強對收入的監(jiān)督和管理，定期對收入情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理1.支出范圍牙科門診的支出主要包括人員經(jīng)費、設(shè)備購置費用、藥品采購費用、辦公用品費用、水電費、房租費、差旅費等。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。審批人員應(yīng)嚴格按照審批制度進行審批，確保支出的合理性和合法性。3.支出核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確反映。建立支出臺賬，對支出項目、金額、時間等進行詳細記錄，便于核對和分析。加強對支出的控制和管理，定期對支出情況進行檢查和分析，嚴格控制不合理支出。4.費用報銷規(guī)定報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等必要的憑證。報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。財務(wù)部門應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。報銷費用應(yīng)及時支付，不得拖延。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理，確保資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：加強對應(yīng)收賬款的管理，定期與患者進行核對，及時催收欠款，減少壞賬損失。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，合理控制存貨庫存。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具等。固定資產(chǎn)購置：根據(jù)門診業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義：指門診擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利、商標、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行無形資產(chǎn)的核算，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷期限。無形資產(chǎn)保護：加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)的流失。七、負債管理1.流動負債短期借款：根據(jù)門診資金需求情況，合理確定短期借款規(guī)模，按照規(guī)定的審批程序進行借款。嚴格控制借款風(fēng)險，按時償還借款本息。應(yīng)付賬款：加強對應(yīng)付賬款的管理，定期與供應(yīng)商進行核對，及時支付貨款，維護門診的良好信譽。預(yù)收賬款：按照規(guī)定的標準收取預(yù)收賬款，及時進行結(jié)算，確保預(yù)收賬款的合理使用和及時清理。2.長期負債如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要舉借長期負債，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門批準。加強對長期負債的管理，按時償還債務(wù)本息，合理安排債務(wù)資金的使用。八、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支、收支平衡原則：根據(jù)門診的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌考慮門診的各項業(yè)務(wù)活動，合理安排資金，保證重點項目的資金需求。積極穩(wěn)健、留有余地原則：預(yù)算編制應(yīng)積極穩(wěn)健，充分考慮各種因素的影響，留有余地，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點，從實際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動的合理性和必要性，確定預(yù)算收支指標。滾動預(yù)算是指預(yù)算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限。3.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)門診的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制門診年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準：門診年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報董事會批準。4.預(yù)算執(zhí)行與控制分解落實預(yù)算指標：將批準的年度預(yù)算指標分解落實到各部門和各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。九、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析定期對門診的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為門診決策提供依據(jù)。分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。2.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映門診的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時報送有關(guān)部門和人員。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對門診的財