PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院財務(wù)審簽制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范鄉(xiāng)衛(wèi)生院財務(wù)行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度制定本制度。2.適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院全體財務(wù)收支活動及相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，具體涵蓋預(yù)算編制、資金收付、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表編制等各個環(huán)節(jié)。3.基本原則依法合規(guī)：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保衛(wèi)生院財務(wù)活動合法合規(guī)。全面覆蓋：涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支及經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不留財務(wù)監(jiān)管死角。權(quán)責(zé)明確：明確各部門、各崗位在財務(wù)審簽過程中的職責(zé)與權(quán)限，做到責(zé)任清晰、權(quán)力制衡。規(guī)范流程：制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)審簽流程，確保財務(wù)活動有序進行。監(jiān)督考核：建立有效的監(jiān)督機制，對財務(wù)審簽制度執(zhí)行情況進行考核評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。二、財務(wù)審簽組織架構(gòu)及職責(zé)1.財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員：由衛(wèi)生院院長擔(dān)任組長，副院長擔(dān)任副組長，財務(wù)科、審計科、醫(yī)務(wù)科、總務(wù)科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂財務(wù)審簽制度，審議重大財務(wù)事項。對衛(wèi)生院財務(wù)預(yù)算、決算進行審核，確保預(yù)算編制合理、決算真實準(zhǔn)確。監(jiān)督財務(wù)審簽流程的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。協(xié)調(diào)各部門之間在財務(wù)審簽工作中的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.財務(wù)部門財務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)審簽制度，制定具體的財務(wù)審簽操作流程和規(guī)范。審核各項財務(wù)收支憑證、報表等資料，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對重大財務(wù)支出項目進行初步審核，提出審核意見供領(lǐng)導(dǎo)小組參考。定期向財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組匯報財務(wù)審簽工作情況，及時反饋存在的問題和建議。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，確保會計信息真實、完整。對每一筆財務(wù)收支業(yè)務(wù)進行初審，審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證。協(xié)助財務(wù)科長做好財務(wù)報表編制工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照財務(wù)審簽流程支付款項，對不符合審簽要求的支付申請予以拒絕。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬實相符。3.業(yè)務(wù)部門科室負(fù)責(zé)人職責(zé)對本科室的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實性、合理性負(fù)責(zé)，審核本科室的費用報銷、物資采購等申請。按照衛(wèi)生院預(yù)算安排，合理控制本科室的經(jīng)費支出，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。配合財務(wù)部門做好本科室財務(wù)相關(guān)工作，及時提供財務(wù)所需資料和信息。經(jīng)辦人員職責(zé)：負(fù)責(zé)具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，按照規(guī)定填寫申請表格、提供相關(guān)證明材料，確保業(yè)務(wù)資料真實、準(zhǔn)確、完整。三、財務(wù)審簽流程1.預(yù)算審簽流程預(yù)算編制各業(yè)務(wù)科室根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和實際工作需求，提出本科室下一年度預(yù)算申請，詳細(xì)說明預(yù)算項目、金額及依據(jù)。財務(wù)科匯總各科室預(yù)算申請，結(jié)合衛(wèi)生院上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況及發(fā)展規(guī)劃，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。預(yù)算審核財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算編制的合理性、完整性、準(zhǔn)確性，是否符合國家政策和衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略。審核通過后的預(yù)算草案提交衛(wèi)生院職工代表大會審議，廣泛征求職工意見。根據(jù)職工代表大會意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成最終的年度預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行各業(yè)務(wù)科室嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序提出申請，經(jīng)財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.收入審簽流程收費環(huán)節(jié)收費人員按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費，開具合法有效的收費票據(jù)。收費票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等及時交財務(wù)科，財務(wù)科定期核對收費票據(jù)的使用情況。收入確認(rèn)會計人員根據(jù)收費票據(jù)及相關(guān)收入憑證，及時確認(rèn)收入，進行賬務(wù)處理。定期對收入情況進行統(tǒng)計分析，與業(yè)務(wù)科室核對收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無誤。3.支出審簽流程費用報銷經(jīng)辦人員填寫費用報銷申請表，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。科室負(fù)責(zé)人對費用報銷申請進行初審，審核費用的真實性、合理性，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)科。財務(wù)科會計對報銷憑證進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷手續(xù)是否齊全。審核無誤后，簽字交財務(wù)科長復(fù)核。財務(wù)科長對報銷金額較大或存在疑問的費用進行重點復(fù)核，復(fù)核通過后報財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷申請進行審批，審批通過后出納人員予以支付。物資采購業(yè)務(wù)科室根據(jù)工作需要提出物資采購申請，填寫采購申請表，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。物資采購部門根據(jù)采購申請表進行采購，采購過程中嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)、詢價等程序。采購?fù)瓿珊?，?jīng)辦人員填寫物資驗收單，與采購發(fā)票等一起提交財務(wù)科。財務(wù)科會計按照支出審簽流程進行審核，審核通過后報財務(wù)科長復(fù)核，再報財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組審批，審批通過后支付貨款。工程項目工程項目實施前，相關(guān)部門編制項目預(yù)算和可行性研究報告，報財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)。工程項目實施過程中，嚴(yán)格按照合同約定和工程進度支付款項。施工單位提交工程款支付申請，附上工程進度報告、質(zhì)量驗收報告等資料。業(yè)務(wù)部門、監(jiān)理單位等對工程款支付申請進行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)科。財務(wù)科按照支出審簽流程進行審核，報財務(wù)科長復(fù)核，再報財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組審批，審批通過后支付工程款。工程項目竣工后，進行竣工決算審計，根據(jù)審計結(jié)果支付剩余工程款。四、財務(wù)審批權(quán)限1.日常費用審批權(quán)限單次費用支出在[X]元以下的，由科室負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)科長復(fù)核后即可報銷。單次費用支出在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)科長復(fù)核后，報分管副院長審批。單次費用支出在[X]元以上的，需經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)科長復(fù)核、分管副院長審核后，報院長審批。2.重大財務(wù)支出審批權(quán)限重大設(shè)備采購、基本建設(shè)項目等重大財務(wù)支出，無論金額大小，均需經(jīng)財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組集體審議，報院長審批。在預(yù)算外安排的重大財務(wù)支出項目，必須經(jīng)過衛(wèi)生院職工代表大會審議通過后，方可按照規(guī)定程序進行審批。五、財務(wù)審簽監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督審計科定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支及經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)審簽制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。財務(wù)科內(nèi)部建立相互監(jiān)督機制，會計與出納之間相互核對賬目，定期進行崗位輪換，防止財務(wù)風(fēng)險。各業(yè)務(wù)科室對本科室財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財務(wù)審簽領(lǐng)導(dǎo)小組報告。2.外部監(jiān)督主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時提供財務(wù)資料和信息。按照規(guī)定定期向社會公開衛(wèi)生院財務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)透明度。3.考核評價將財務(wù)審簽制度執(zhí)行情況納入各部門、各崗位績效考核體系，對嚴(yán)格執(zhí)行制度、財務(wù)工作規(guī)范的部門和個人進行表彰獎勵。對違反財務(wù)審簽制度的部門和個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等處理，確保制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。六、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算資料、財務(wù)審簽文件、經(jīng)濟合同、收費票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。2.檔案整理會計人員按照國家檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂，確保檔案資料完整、有序。對電子財務(wù)檔案，要進行備份存儲，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全存放。財務(wù)檔案按照年度、類別進行分類保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格限制非財務(wù)人員進入檔案室，防止財務(wù)檔案丟失、損壞、泄密。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，必須填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)后