PAGE所屬分公司財務(wù)制度總則制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范所屬分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力支持。適用范圍本制度適用于所屬分公司及其下屬各部門、各分支機構(gòu)。制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》以及公司總部的財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定制定?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進行。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：及時反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責1.負責分公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司總部要求，準確記錄、分類、匯總各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表。2.執(zhí)行公司總部制定的財務(wù)預算管理制度，負責分公司年度預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，確保預算目標的實現(xiàn)。3.加強資金管理，合理安排資金，確保資金安全、高效運作，提高資金使用效益。4.負責分公司成本費用控制，制定成本費用管理制度，審核各項成本費用支出，降低運營成本。5.開展財務(wù)分析工作，定期對分公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。6.負責稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。7.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。8.配合公司總部及外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查和審計工作。財務(wù)人員配備1.根據(jù)分公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級以上會計職稱。3.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責分公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。負責財務(wù)人員的日常管理和考核，組織財務(wù)人員培訓和學習，提高團隊業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與分公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為決策提供財務(wù)支持。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，及時向公司總部匯報分公司財務(wù)狀況。負責與公司總部及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的財務(wù)關(guān)系。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司總部要求，負責分公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。負責分公司各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納負責分公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制資金報表等。財務(wù)核算與報告會計核算基礎(chǔ)1.分公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求進行設(shè)置和登記，確保會計信息的規(guī)范性和一致性。會計科目設(shè)置1.分公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司總部的要求設(shè)置會計科目，不得擅自增減或合并會計科目。2.在使用會計科目時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的核算內(nèi)容進行核算，確保會計信息的準確性。財務(wù)報表編制1.分公司應(yīng)按照月度、季度和年度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，加蓋分公司公章后報公司總部。財務(wù)報告分析1.分公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，分析各項財務(wù)指標的變動原因和趨勢，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)注重數(shù)據(jù)的準確性和分析的深度，結(jié)合分公司實際情況，提出有針對性的見解和建議。預算管理預算編制1.分公司應(yīng)按照公司總部的要求，結(jié)合分公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度預算。2.年度預算應(yīng)包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容，確保預算的全面性和完整性。3.預算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算指標的合理性和可操作性。4.預算編制完成后，應(yīng)提交公司總部審核批準。預算執(zhí)行1.分公司應(yīng)嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.各部門應(yīng)根據(jù)預算指標，制定具體的執(zhí)行計劃和措施，將預算指標分解落實到具體崗位和個人。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預算指標，經(jīng)分公司管理層審核后報公司總部批準。3.未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。資金管理資金籌集1.分公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和風險。3.籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確?；I資活動合法、合規(guī)。資金使用1.分公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算安排進行，確保資金使用的合理性和效益性。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策和審批，確保資金使用的安全性。資金結(jié)算1.分公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等資金的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金的監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.建立資金預警機制，設(shè)定資金預警指標，當資金狀況出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預警信號，采取相應(yīng)措施加以處理。3.定期對資金使用情況進行審計和檢查，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。成本費用管理成本費用分類1.分公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。成本費用控制1.分公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核，降低成本費用水平。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預算指標，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。成本費用核算1.分公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算各項成本費用，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，將成本費用合理分攤到各個產(chǎn)品或項目中。3.加強對成本費用核算憑證和資料的管理，確保成本費用核算資料的完整性和可追溯性。成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，對比實際成本費用與預算成本費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門和個人，對成本費用控制效果進行考核評價，與績效掛鉤。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照規(guī)定進行管理和核算，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：制定存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、計價和折舊計提，確保固定資產(chǎn)核算的準確性。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行計提，不得隨意變更折舊政策。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價和攤銷，確保無形資產(chǎn)核算的準確性。2.加強無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權(quán)，定期進行無形資產(chǎn)評估，確保無形資產(chǎn)的價值。資產(chǎn)清查1.分公司應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查工作。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)賬實相符。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準確性和完整性。2.按時進行納稅申報，如實申報應(yīng)納稅款，不得隱瞞、虛報或漏報。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄納稅申報情況，確保納稅申報工作的規(guī)范性和準確性。稅款繳納1.按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，確保稅款及時足額入庫。2.加強對稅款繳納的管理，核對稅款計算的準確性，避免因計算錯誤導致少繳或多繳稅款。3.如遇稅務(wù)問題或爭議，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法解決稅務(wù)問題。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準，確保稅務(wù)籌劃行為符合公司整體利益。內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風險管理制度、內(nèi)部審計制度等方面。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對分公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性、預算執(zhí)行情況、資金使用效益等方面。3.對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時