PAGE個(gè)人獨(dú)資單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范個(gè)人獨(dú)資單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[個(gè)人獨(dú)資單位名稱]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為單位決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.投資者職責(zé)：投資者對(duì)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)最終責(zé)任，依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：財(cái)務(wù)部門(mén)是單位財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督和分析，為單位日常財(cái)務(wù)管理工作。配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)單位規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員任職資格與職責(zé)1.任職資格：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或資質(zhì)。2.職責(zé)分工財(cái)務(wù)主管：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和整理，協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理知識(shí)、信息技術(shù)應(yīng)用等方面。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、調(diào)整薪酬的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則科學(xué)性原則：結(jié)合單位的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、合理。全面性原則：涵蓋單位的各項(xiàng)收入和支出，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等，做到全面、完整。重點(diǎn)性原則：突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理安排資金，保障單位核心業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。適應(yīng)性原則：根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和單位內(nèi)部條件的變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分析、評(píng)估和編制；滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，逐期滾動(dòng)調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加貼近實(shí)際。3.預(yù)算編制程序下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位管理層審議。管理層審批：?jiǎn)挝还芾韺訉?duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和完善，審批通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，查找原因，采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、單位經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)單位管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)等，為單位決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍單位的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指單位從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指單位從事除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入；營(yíng)業(yè)外收入是指單位發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入；對(duì)于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供、收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生并取得收入時(shí)確認(rèn)收入。3.營(yíng)業(yè)外收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況。2.收入管理：建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和管理。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保收入的及時(shí)足額收回。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指與產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的成本，如原材料、人工成本等；間接成本是指與產(chǎn)品或服務(wù)間接相關(guān)的成本，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。2.費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；銷(xiāo)售費(fèi)用是指單位為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指單位為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算各期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出。2.成本費(fèi)用定額管理：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)，如原材料消耗定額、人工工時(shí)定額、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等。嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制成本費(fèi)用支出，定期對(duì)定額執(zhí)行情況進(jìn)行考核和調(diào)整。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取措施降低成本費(fèi)用。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與部門(mén)績(jī)效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過(guò)一年，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：根據(jù)單位發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和使用需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)的合理利用和資產(chǎn)安全。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)：?jiǎn)挝粨碛谢蛘呖刂频臎](méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)：按照取得無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)不再符合單位的使用需要或出現(xiàn)減值跡象時(shí)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、單位發(fā)展和員工利益，合理分配利潤(rùn)，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：在保證單位發(fā)展需要的前提下，合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧積累和分配，增強(qiáng)單位的發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：首先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：根據(jù)單位發(fā)展需要和股東會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)：按照投資者的出資比例或合同約定，向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.利潤(rùn)分配方案制定：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位的利潤(rùn)情況和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)單位管理層審議。2.利潤(rùn)分配方案審批：?jiǎn)挝还芾韺訉?duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行審議，根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，審批通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)：包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告主要反映單位月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；季度財(cái)務(wù)報(bào)告在月度財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，增加季度財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是全面反映單位年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的綜合性報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露：按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送投資者、稅務(wù)機(jī)關(guān)、相關(guān)監(jiān)管部門(mén)等。對(duì)于需要對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露，確保財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評(píng)價(jià)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。比較分析法通過(guò)與同行業(yè)先進(jìn)水平或本單位歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差距和不足；比率分析法通過(guò)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，分析單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；趨勢(shì)分析法通過(guò)觀察財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)單位的未來(lái)發(fā)展前景。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，為單位管理層提供決策支持。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則，建立健全內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施：包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制等。通過(guò)實(shí)施各項(xiàng)內(nèi)部控制措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管