PAGE院長(zhǎng)如何去遵守財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范我院財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為醫(yī)院的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于我院全體員工，包括各級(jí)管理人員、醫(yī)護(hù)人員、行政人員及其他工作人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）院長(zhǎng)職責(zé)1.院長(zhǎng)是醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，領(lǐng)導(dǎo)制定醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。3.審批醫(yī)院重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、大額資金支出、預(yù)算調(diào)整等。4.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.編制醫(yī)院年度預(yù)算、決算，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.負(fù)責(zé)醫(yī)院資金管理，合理籌集、使用資金，確保資金安全和流動(dòng)性。4.開展財(cái)務(wù)分析工作，為醫(yī)院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。5.負(fù)責(zé)醫(yī)院資產(chǎn)管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制本部門費(fèi)用支出。2.員工應(yīng)遵守醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定辦理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，不得擅自違規(guī)操作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、全面安排、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和上年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行。3.各部門應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算編制要求，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期向院長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.醫(yī)院應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入等。2.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，合理收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.醫(yī)療收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或截留、挪用醫(yī)療收入。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收入的核算和管理，定期與相關(guān)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無誤。（二）其他收入管理1.其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入以外的收入，如財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、租金收入等。2.其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督，定期清理往來款項(xiàng)，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。五、支出管理（一）支出審批權(quán)限1.醫(yī)院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限。2.小額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況確定）由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由院長(zhǎng)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，不得越級(jí)審批或越權(quán)審批。（二）支出報(bào)銷流程1.員工發(fā)生支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核無誤后，按照支出審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（三）支出控制1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)支出合理合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，杜絕不合理支出。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指醫(yī)院可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。3.對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指醫(yī)院持有的預(yù)計(jì)使用年限在一年以上（不含一年）、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制購(gòu)置成本。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限不得低于10年。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.醫(yī)院應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、資產(chǎn)管理等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。2.醫(yī)院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)公開1.醫(yī)院應(yīng)建立財(cái)務(wù)公開制度，定期向職工代表大會(huì)或全體職工公開財(cái)務(wù)收支情況，接受職工監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等，確保職工知情權(quán)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.醫(yī)院應(yīng)選用符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和醫(yī)院實(shí)際情況的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的信息化。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入和及時(shí)處理。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理工作，建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度，采取有效的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失等情況發(fā)生。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。（三）信息化建設(shè)與維