PAGE一肩挑財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的各項(xiàng)規(guī)定?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算無誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部檢查工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有中級及以上會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具備良好的職業(yè)道德。3.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠承受較大的工作壓力。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財(cái)務(wù)核算與報(bào)告會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋公司公章后報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。3.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。資金管理資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。4.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。4.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同、債券發(fā)行協(xié)議等，確保資金及時(shí)足額到位。資金使用管理1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門應(yīng)按照公司批準(zhǔn)的資金預(yù)算使用資金，不得擅自挪用、擠占資金。2.根據(jù)資金用途，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。金額較大的資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款真實(shí)、合法、有效。4.建立資金使用臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金收支情況，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。3.對重大資金風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取有效措施進(jìn)行處理。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，采取有效措施催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購（請根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的具體要求）。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類符合下列條件之一的有形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入公司預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對處置固定資產(chǎn)的收入和凈值進(jìn)行核算，計(jì)入相關(guān)損益。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量。取得無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保無形資產(chǎn)權(quán)屬清晰。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)在其使用壽命內(nèi)采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無形資產(chǎn)的收入和凈值應(yīng)計(jì)入相關(guān)損益。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隨意分?jǐn)偦螂[瞞成本費(fèi)用。成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，杜絕不合理支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。4.鼓勵(lì)員工開展成本節(jié)約活動(dòng)，對降低成本費(fèi)用有突出貢獻(xiàn)的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。不得逾期申報(bào)或偷稅、漏稅。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。內(nèi)部