PAGE武漢大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范武漢大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等，以及教育部、財(cái)政部關(guān)于高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于武漢大學(xué)及其所屬各單位、部門(mén)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)收支，兼顧學(xué)校發(fā)展需要和實(shí)際承受能力。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。4.收支平衡原則：保持學(xué)校年度收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.民主理財(cái)原則：堅(jiān)持民主決策，廣泛聽(tīng)取師生員工意見(jiàn)，接受群眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，確保學(xué)校財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)、安全有序。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的制定、實(shí)施和監(jiān)督；組織編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算；負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算和管理；加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況等。（三）校內(nèi)各單位、部門(mén)職責(zé)校內(nèi)各單位、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位、部門(mén)的財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度，合理使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)、有效，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃為依據(jù)，真實(shí)反映學(xué)校各項(xiàng)收支情況。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)校重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求。4.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和收入政策，綜合考慮各類收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等，采用零基預(yù)算法編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)國(guó)家政策和學(xué)校實(shí)際情況編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)和實(shí)施計(jì)劃編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各單位、部門(mén)不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項(xiàng)目變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行單位提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審定，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各單位、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為單位、部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)和負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）財(cái)政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政撥款政策和預(yù)算安排，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款資金及時(shí)到位，?？顚Ｓ谩＃ㄈ┙逃聵I(yè)收入管理1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等教育事業(yè)收入按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度。2.加強(qiáng)對(duì)各類培訓(xùn)、進(jìn)修等教育服務(wù)收入的管理，規(guī)范收入核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。（四）科研事業(yè)收入管理1.科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目合同約定進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)管理制度，確保經(jīng)費(fèi)專款專用。2.加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。（五）其他收入管理1.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，規(guī)范捐贈(zèng)行為，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具票據(jù)。2.加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷(xiāo)管理，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批與控制1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)不合理支出予以拒絕。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等，按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放。2.嚴(yán)格執(zhí)行工資發(fā)放制度，確保工資按時(shí)足額發(fā)放，不得擅自提高或降低工資標(biāo)準(zhǔn)。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等。2.制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。對(duì)各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出，要嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。（五）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)。2.加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.嚴(yán)格項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出審批，各項(xiàng)支出應(yīng)符合項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，提供合法有效的票據(jù)和憑證。（六）政府采購(gòu)管理1.學(xué)校政府采購(gòu)工作按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則。2.加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理，將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入學(xué)校年度預(yù)算。嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。（七）基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理1.學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目按照國(guó)家和school有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和財(cái)務(wù)管理制度。2.基本建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目資金安全、有效使用。（八）對(duì)外投資管理1.學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)過(guò)充分論證和審批。2.加強(qiáng)對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資收益和資產(chǎn)安全。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等全過(guò)程管理。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)、保護(hù)和管理，依法取得無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，合理進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值得到有效體現(xiàn)。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格履行審批程序。2.加強(qiáng)對(duì)外投資收益管理，及時(shí)足額收取投資收益，確保投資收益納入學(xué)校預(yù)算管理。（六）資產(chǎn)處置1.通過(guò)轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢、報(bào)損等方式對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.主動(dòng)接受社會(huì)審計(jì)和監(jiān)督，定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等