PAGE于都縣文化館財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范于都縣文化館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障文化館各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合文化館實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于于都縣文化館及其所屬各部門。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦館的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置于都縣文化館設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員和出納人員。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)文化館的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)文化館的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行文化館的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。負(fù)責(zé)審核重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理收付款業(yè)務(wù)，及時(shí)傳遞會計(jì)憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。2.堅(jiān)持以收定支、收支掛鉤的原則，根據(jù)文化館的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)文化館的業(yè)務(wù)活動計(jì)劃和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)做到積極可靠，合理預(yù)計(jì)，不得隱瞞或虛增收入。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和文化館的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制。公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算根據(jù)文化館的業(yè)務(wù)活動需要和財(cái)力狀況，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出預(yù)算編制項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)文化館的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力可能，對項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和可行性研究后編制。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目預(yù)算金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定的格式填寫。（三）預(yù)算審批程序1.文化館財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)活動計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出年度預(yù)算建議方案，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審核。2.館領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算建議方案進(jìn)行審核后，提交館務(wù)會議審議。3.館務(wù)會議審議通過后，將預(yù)算草案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行文化館財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向館領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請由財(cái)務(wù)部門提出，經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交館務(wù)會議審議。館務(wù)會議審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍于都縣文化館的收入主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格票據(jù)管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)政撥款收入財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定的用途使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與財(cái)政部門核對撥款金額和撥款用途，確保財(cái)政撥款收入的準(zhǔn)確無誤。2.事業(yè)收入事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，并及時(shí)足額入賬。事業(yè)收入應(yīng)按照收入來源進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算各項(xiàng)事業(yè)收入的金額和收入時(shí)間。3.經(jīng)營收入經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，依法組織收入，并及時(shí)足額入賬。經(jīng)營收入應(yīng)按照收入來源進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算各項(xiàng)經(jīng)營收入的金額和收入時(shí)間。文化館應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)營活動的管理，確保經(jīng)營收入的真實(shí)性和合法性，同時(shí)應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)。4.上級補(bǔ)助收入上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求，及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定的用途使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與上級主管部門核對補(bǔ)助金額和補(bǔ)助用途，確保上級補(bǔ)助收入的準(zhǔn)確無誤。5.附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定，及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定的用途使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與附屬單位核對上繳金額和上繳用途，確保附屬單位上繳收入的準(zhǔn)確無誤。6.其他收入其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況，依法組織收入，并及時(shí)足額入賬。其他收入應(yīng)按照收入來源進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算各項(xiàng)其他收入的金額和收入時(shí)間。五、支出管理（一）支出范圍于都縣文化館的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉辦館的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出的真實(shí)性和合理性。（三）支出審批程序1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員工資、津貼、補(bǔ)貼等支出，由人事部門按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門發(fā)放。人員福利、社會保障等支出，由相關(guān)部門按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況進(jìn)行審核，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門支付。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行限額審批制度，根據(jù)支出金額的大小，分別由不同級別的領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公用品、設(shè)備購置等支出，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，由相關(guān)部門按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，合理安排項(xiàng)目資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。項(xiàng)目支出審批程序如下：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提出資金使用申請，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金使用申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合理性、項(xiàng)目進(jìn)度等。財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批。館領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序支付項(xiàng)目資金。（四）支出核算與管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保人員經(jīng)費(fèi)支出的準(zhǔn)確無誤。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照支出用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算人員工資、津貼、補(bǔ)貼、福利、社會保障等支出的金額和支出時(shí)間。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況進(jìn)行核算，確保公用經(jīng)費(fèi)支出的合理合規(guī)。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照支出用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算辦公用品、設(shè)備購置、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的金額和支出時(shí)間。3.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行核算，確保項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目支出應(yīng)按照支出用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算項(xiàng)目各項(xiàng)支出的金額和支出時(shí)間。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對項(xiàng)目資金進(jìn)行清算，確保項(xiàng)目資金的使用效益。4.其他支出其他支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況進(jìn)行核算，確保其他支出的合理合規(guī)。其他支出應(yīng)按照支出用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算各項(xiàng)其他支出的金額和支出時(shí)間。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍于都縣文化館的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保流動資產(chǎn)的安全完整?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，確保銀行存款的安全和合理使用。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款管理應(yīng)加強(qiáng)對往來賬款的核算和管理，定期進(jìn)行清理，確保往來賬款的及時(shí)收回和支付。存貨管理應(yīng)加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的安全完整和合理使用。2.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。文化館應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)按照固定資產(chǎn)購置合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、型號、規(guī)格、數(shù)量、使用部門等信息。固定資產(chǎn)使用應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程進(jìn)行使用，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況，對閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫。3.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為文化館提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。文化館應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況，編制無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。無形資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)按照無形資產(chǎn)購置合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。無形資產(chǎn)保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的購置時(shí)間、名稱、類型、使用部門等信息。無形資產(chǎn)使用應(yīng)按照無形資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程進(jìn)行使用，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保無形資產(chǎn)的正常使用。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況，對閑置、報(bào)廢、毀損等無形資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫。4.對外投資管理制度對外投資是指文化館以貨幣資金或以實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資的行為。文化館應(yīng)建立健全對外投資管理制度，加強(qiáng)對對外投資的可行性研究、決策、實(shí)施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理。對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際情況，編制對外投資計(jì)劃，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行投資。對外投資決策應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保對外投資的合理性和安全性。對外投資實(shí)施應(yīng)按照對外投資合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)施，確保對外投資的順利進(jìn)行。對外投資監(jiān)督應(yīng)加強(qiáng)對對外投資的收益、風(fēng)險(xiǎn)等情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決對外投資中存在的問題。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.文化館應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對文化館的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。（二）外部監(jiān)督1.文化館應(yīng)接受財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.文化館應(yīng)定期向社會公布財(cái)務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.文化館應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送館領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財(cái)政部門等有關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.文化館應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)形