PAGE小學(xué)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)涵蓋所有收入、支出及資產(chǎn)、負(fù)債等方面，確保財(cái)務(wù)信息完整。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持學(xué)校財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。5.民主理財(cái)原則：充分發(fā)揮教職工民主監(jiān)督作用，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)教代會(huì)審議通過(guò)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、合理。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助學(xué)校做好資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等工作。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠(chéng)實(shí)守信，不做假賬，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。3.廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法依規(guī)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，不偏袒任何一方。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)辦事。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，積極為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)，為學(xué)校師生提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校各項(xiàng)收入來(lái)源和支出需求，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)教代會(huì)通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議，教代會(huì)通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)、足額入賬。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)，并向社會(huì)公示。3.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支各項(xiàng)收入。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度。2.票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、領(lǐng)用和核銷(xiāo)，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)教代會(huì)備案。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合法、合規(guī)、合理，符合學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算安排。（三）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕無(wú)預(yù)算支出和超預(yù)算支出。2.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作需要。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.學(xué)校流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理核對(duì)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。3.對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。4.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.學(xué)校固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)?。七、?fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。舉債應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.嚴(yán)禁將學(xué)校資金用于償還不屬于學(xué)校的債務(wù)。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校在清算前，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，組織實(shí)施清算工作。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面清查學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。3.按照規(guī)定的順序進(jìn)行債務(wù)清償，剩余財(cái)產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、教職工和上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)