PAGE園林綠化合作社財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范園林綠化合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障合作社和社員的合法權益，促進合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于本園林綠化合作社及其所屬各部門、分支機構和全體社員。（四）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映合作社的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋合作社財務活動的全過程，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)合作社經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置合作社應設立獨立的財務管理部門，負責日常財務工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，實現(xiàn)財務電算化管理。（二）財務人員配備1.財務負責人：由合作社理事會聘任，具備會計從業(yè)資格證書和相應的財務管理能力，負責全面管理財務工作，制定財務計劃和預算，審核財務報表等。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制會計憑證和財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動，應及時辦理交接手續(xù)。三、財務管理制度（一）資金籌集制度1.社員股金：社員應按照章程規(guī)定繳納股金，股金可以貨幣資金、實物資產(chǎn)等形式出資。社員股金應專戶存儲，不得挪作他用。2.盈余積累：合作社在彌補虧損、提取公積金后的當年盈余，為合作社的可分配盈余。可分配盈余應按照章程規(guī)定的比例向社員分配紅利，并提取一定比例的盈余公積用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損或轉為社員股金。3.借款：合作社因生產(chǎn)經(jīng)營需要可向金融機構或其他單位、個人借款。借款應簽訂借款合同，明確借款金額、用途、利率、還款期限等條款。借款利息應按照合同約定及時支付，不得拖欠。（二）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理合作社應嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結算起點的支出應通過銀行轉賬結算?，F(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應實行限額管理，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定限額。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理合作社應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。設置銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記銀行存款收支情況，每月與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行預留印鑒和密碼。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)界定：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。2.固定資產(chǎn)購置：合作社購置固定資產(chǎn)應編制購置計劃，經(jīng)理事會批準后實施。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行招投標或詢價采購，并簽訂購置合同。3.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提折舊，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和使用情況合理確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，清查結果應形成書面報告，報理事會審核。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應經(jīng)理事會批準，并按照規(guī)定進行評估和公開拍賣等程序。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）存貨管理制度1.存貨分類：包括種子、苗木、化肥、農(nóng)藥、工具、低值易耗品等。2.存貨計價：存貨應按照實際成本計價。購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購成本的費用；自制的存貨，其實際成本包括制造過程中發(fā)生的各項成本；委托外單位加工完成的存貨，其實際成本包括實際耗用的原材料或者半成品成本、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金。3.存貨采購：制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求和生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定采購數(shù)量和品種。采購存貨應簽訂采購合同，明確采購價格、質量標準、交貨時間、付款方式等條款。4.存貨驗收：存貨到貨后，應及時組織驗收。驗收人員應按照合同約定的質量標準對存貨的數(shù)量、質量等進行檢驗，驗收合格后方可入庫。5.存貨保管：設置存貨保管臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。存貨應分類存放，妥善保管，防止損壞、變質和丟失。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。6.存貨發(fā)出：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)出存貨應采用先進先出法、加權平均法等方法計價。（五）成本費用管理制度1.成本核算對象：以園林綠化項目為成本核算對象，歸集和分配各項成本費用。2.成本項目：包括直接材料、直接人工、機械作業(yè)費、其他直接費和間接費用等。3.成本計算方法：采用品種法或分批法計算成本。4.費用報銷：制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批程序。社員和管理人員因業(yè)務需要發(fā)生的費用，應填寫費用報銷單，經(jīng)相關負責人審批后報銷。5.成本控制：加強成本預算管理，定期對成本費用進行分析和控制，采取有效措施降低成本費用。（六）收入分配制度1.收入確認原則：合作社的收入應在同時滿足以下條件時予以確認：與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入合作社；收入的金額能夠可靠地計量。2.收入核算：包括產(chǎn)品銷售收入、勞務收入、出租收入、利息收入等。各項收入應按照規(guī)定進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。3.盈余分配順序彌補以前年度虧損。提取盈余公積，比例不低于當年盈余的10%。向社員分配紅利，按照社員與合作社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的60%；剩余部分，以社員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到社員的份額，按比例分配給本社社員。四、財務審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務金額大小，實行分級審批制度。2.集體決策原則：重大財務事項應經(jīng)合作社理事會或社員大會集體討論決策。（二）審批流程1.日常費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批，最后由理事長簽字報銷。2.采購支出：采購部門填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人審核后，報財務負責人審核預算，理事長審批。采購完成后，憑發(fā)票、驗收單等辦理報銷手續(xù)。3.固定資產(chǎn)購置：使用部門提出購置申請，經(jīng)理事會批準后，由采購部門進行采購。購置完成后，按照固定資產(chǎn)管理制度辦理入賬和驗收手續(xù)。4.重大投資決策：由理事會提出投資項目建議，組織相關人員進行可行性研究和論證，提交社員大會審議通過后實施。投資過程中應加強監(jiān)督和管理，定期報告投資進展情況。五、財務預算制度（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)合作社的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧合作社發(fā)展的各個方面，合理分配資源。3.積極穩(wěn)健原則：收入預算應積極可靠，支出預算應留有余地。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括產(chǎn)品銷售收入、勞務收入、出租收入、政府補助收入等。應根據(jù)市場需求、生產(chǎn)經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)等因素進行預測編制。2.支出預算：包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。應根據(jù)成本費用控制目標和各項業(yè)務活動計劃進行編制。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]前，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，于[規(guī)定時間]前報財務部門。3.財務部門匯總審核：財務部門對各部門上報的預算草案進行匯總審核，提出調(diào)整意見，形成合作社年度預算草案。4.提交理事會審議：將合作社年度預算草案提交理事會審議，經(jīng)修改完善后報社員大會批準。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解落實預算指標：將批準的年度預算指標分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。六、財務報告與分析制度（一）財務報告編制1.報告種類：包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務會計報告。月度財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表；季度財務報表在月度報表基礎上增加現(xiàn)金流量表；年度財務會計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和財務報表附注等。2.編制要求：財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.審核與報送：財務報告編制完成后，應經(jīng)會計人員、財務負責人審核，理事長審批后按時報送社員、理事會和相關部門。（二）財務分析1.分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過分析各項財務指標，評價合作社的財務狀況和經(jīng)營成果，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，提交理事會和社員大會。財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，為合作社發(fā)展提供參考。七、財務監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會監(jiān)督：合作社監(jiān)事會負責對財務活動進行監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況，審查財務報告等。2.社員監(jiān)督：社員有權查閱合作社財務賬目和財務報告，對財務工作提出意見和