PAGE汽車行業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車行業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)制度、財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策，參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策事項。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保公司財務(wù)工作合規(guī)運行。定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時準(zhǔn)確地辦理銀行存款收付、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。三、會計核算（一）會計政策1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的依據(jù)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計核算原則。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、金額準(zhǔn)確、編號連續(xù)、簽章齊全。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時編制，原始憑證應(yīng)在取得或填制后及時送交會計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。（四）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)會計憑證進(jìn)行登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證進(jìn)行登記。2.會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬和對賬，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)定期打印，年度終了后，應(yīng)將會計賬簿裝訂成冊，妥善保管。（五）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和相關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行編制和報送，同時應(yīng)提供財務(wù)報表附注，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進(jìn)行說明。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時，應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險。（三）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。2.公司各項費用支出應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。其他貨幣資金管理應(yīng)明確其用途和范圍，加強(qiáng)對其使用的監(jiān)督和控制。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，防范壞賬風(fēng)險。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核銷。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的出入庫管理，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨成本的核算和管理，準(zhǔn)確計算存貨成本，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，取得時應(yīng)進(jìn)行評估和確認(rèn)，確保無形資產(chǎn)的價值合理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限和攤銷方法應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評估和減值測試，對于發(fā)生減值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時計提減值準(zhǔn)備。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本核算管理，建立健全成本核算制度。成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種、批次、步驟等進(jìn)行分類核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目的核算。直接材料應(yīng)按照實際消耗數(shù)量和單價進(jìn)行核算，直接人工應(yīng)按照實際工時和工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，制造費用應(yīng)按照規(guī)定的分配方法進(jìn)行分配核算。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動原因，采取有效措施降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）費用管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)費用管理，建立健全費用管理制度。費用包括管理費用費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用支出應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后予以報銷。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對費用的控制和監(jiān)督，定期對費用支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支費用。對于違反費用管理制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)加強(qiáng)利潤核算管理，建立健全利潤核算制度。利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤應(yīng)按照營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益等計算確定。3.利潤總額應(yīng)按照營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出計算確定。4.凈利潤應(yīng)按照利潤總額減去所得稅費用計算確定。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司實際情況決定提取。4.向投資者分配利潤應(yīng)按照公司股東大會或董事會的決議進(jìn)行，分配比例應(yīng)符合公司章程的規(guī)定。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、會計核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理等各個方面。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)活動的合規(guī)、有序進(jìn)行。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、資金使用效益等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保整改措施得到有效落實。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范監(jiān)督程序和方法。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問