PAGE少年宮財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范少年宮的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障少年宮各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)青少年校外教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于少年宮及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司等所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)全面納入預(yù)算管理，確保各項(xiàng)收入和支出得到合理安排和有效控制。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：少年宮實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理體制，由主任辦公會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一決策和部署。2.分級(jí)管理：根據(jù)管理職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行分級(jí)管理，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。3.集中核算：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全少年宮的集中核算工作，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置少年宮設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.人員數(shù)量：根據(jù)少年宮的規(guī)模和業(yè)務(wù)量，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.專業(yè)素質(zhì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.崗位分工：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照崗位分工，各司其職，相互協(xié)作，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)崗位主要包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：預(yù)算應(yīng)當(dāng)涵蓋少年宮的全部收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以實(shí)際情況為依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。4.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)少年宮的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排資金，提高資金使用效益。5.穩(wěn)健性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的彈性空間，確保預(yù)算的穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)收入和支出，均以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行編制。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算編制采用滾動(dòng)方式，逐年滾動(dòng)編制，使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于重大項(xiàng)目和專項(xiàng)活動(dòng)，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理，單獨(dú)編制項(xiàng)目預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合歷年收支情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制全少年宮的預(yù)算草案，并提交主任辦公會(huì)審議。4.主任辦公會(huì)審議批準(zhǔn)：主任辦公會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)少年宮的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，批準(zhǔn)年度預(yù)算。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解落實(shí)到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算分析與考核1.定期進(jìn)行預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.開展預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍少年宮的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.足額及時(shí)上繳：各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.分類核算：對(duì)不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映收入來源和構(gòu)成。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行：財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)：及時(shí)了解財(cái)政政策變化，爭(zhēng)取財(cái)政支持，確保財(cái)政補(bǔ)助收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（四）事業(yè)收入管理1.規(guī)范收費(fèi)行為：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行收費(fèi)公示制度，確保收費(fèi)行為的規(guī)范透明。2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全使用和規(guī)范管理。3.及時(shí)足額上繳：事業(yè)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。（五）經(jīng)營收入管理1.依法開展經(jīng)營活動(dòng)：按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法開展經(jīng)營活動(dòng)，確保經(jīng)營活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)成本核算：建立健全經(jīng)營成本核算制度，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)營效益。3.合理分配經(jīng)營收益：經(jīng)營收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配，用于彌補(bǔ)事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)不足和改善職工福利待遇等。（六）其他收入管理1.嚴(yán)格按照規(guī)定取得：其他收入應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.及時(shí)入賬核算：其他收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬核算，不得隱瞞、截留。五、支出管理（一）支出范圍少年宮的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.審批制度原則：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出：按照國家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：按照規(guī)定發(fā)放離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等，確保職工的合法權(quán)益得到保障。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，加強(qiáng)辦公用品的采購、使用和管理。2.印刷費(fèi)：合理安排印刷費(fèi)用，嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和質(zhì)量，降低印刷成本。3.水電費(fèi)：加強(qiáng)水電費(fèi)管理，節(jié)約使用水電資源，降低水電費(fèi)支出。4.差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理制度，控制出差人數(shù)和天數(shù)，合理報(bào)銷差旅費(fèi)。5.會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，合理安排會(huì)議經(jīng)費(fèi)，提高會(huì)議效率。6.培訓(xùn)費(fèi)：按照規(guī)定組織培訓(xùn)活動(dòng)，合理安排培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，提高培訓(xùn)質(zhì)量。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門根據(jù)工作需要，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后列入項(xiàng)目預(yù)算。2.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。4.項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)：建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，為項(xiàng)目管理和決策提供依據(jù)。（六）基本建設(shè)支出管理1.基本建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)：按照國家有關(guān)規(guī)定，申報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)后列入基本建設(shè)預(yù)算。2.基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施：基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照基本建設(shè)程序，組織實(shí)施，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。（七）支出審批程序1.經(jīng)辦人簽字：各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人簽字，注明支出事由、金額等。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出進(jìn)行審核，確保支出的合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出進(jìn)行審核，審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支出金額大小，分別由主任、副主任或其他授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類少年宮的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。3.存貨：包括辦公用品、教學(xué)用品、材料等，應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)，確保固定資產(chǎn)的合理配置。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定攤銷年限和攤銷方法。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。（五）資產(chǎn)清查1.定期清查：每年定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.不定期清查：根據(jù)工作需要，不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)清查中存在的問題。3.資產(chǎn)清查結(jié)果處理：資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類少年宮的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）借入款項(xiàng)管理1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)：按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限，合理確定借入款項(xiàng)規(guī)模，確保借入款項(xiàng)的合理性和必要性。2.按時(shí)償還借入款項(xiàng)：按照借款合同約定，按時(shí)償還借入款項(xiàng)，確保按時(shí)足額還款，維護(hù)少年宮的信譽(yù)。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理1.加強(qiáng)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理：對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等進(jìn)行及時(shí)清理結(jié)算，防止長(zhǎng)期掛賬。2.確保應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的準(zhǔn)確性：定期核對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)賬目，確保賬目準(zhǔn)確無誤。（四）應(yīng)繳款項(xiàng)管理1.依法依規(guī)繳納應(yīng)繳款項(xiàng)：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，如稅費(fèi)、國有資產(chǎn)收益等。2.加強(qiáng)應(yīng)繳款項(xiàng)的核算和管理：對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算，確保應(yīng)繳款項(xiàng)的及時(shí)足額繳納。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)間：定期向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送時(shí)間按照規(guī)定執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的協(xié)作配合，建立健全內(nèi)部