PAGE公交企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范公交企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障公交企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，為社會公眾提供安全、便捷、高效的公交服務。（二）適用范圍本制度適用于公交企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)和全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公交企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公交企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公交企業(yè)財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理、利潤及分配管理等各個方面。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公交企業(yè)的決策提供及時、有效的財務信息支持。6.效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低運營成本，提高公交企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置公交企業(yè)應設置獨立的財務管理部門，負責組織、領導和管理企業(yè)的財務工作。財務管理部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置內(nèi)部職能科室，如預算科、會計科、財務科、審計科等，明確各科室的職責分工。（二）財務人員配備1.公交企業(yè)應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務管理人員等。財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應的會計專業(yè)技術(shù)資格。2.加強財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。鼓勵財務人員參加各類專業(yè)培訓和學習交流活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務能力。（三）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導公交企業(yè)的財務管理工作，制定財務管理制度和財務戰(zhàn)略規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，分析預算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。負責財務報表的審核和報送，確保財務信息的真實、準確、完整。參與公交企業(yè)的重大決策，提供財務分析和決策支持。負責財務人員的管理和考核，組織財務人員培訓和學習。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負責會計檔案的保管和整理，按照規(guī)定期限進行歸檔和銷毀。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，確保資金安全和財務數(shù)據(jù)的一致性。三、預算管理（一）預算編制1.公交企業(yè)應按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分征求各部門和分支機構(gòu)的意見。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。收入預算應根據(jù)公交運營業(yè)務量、票價政策等因素進行預測；成本費用預算應包括人員工資、燃料費、車輛折舊費、修理費、管理費等各項支出；利潤預算應在收入預算和成本費用預算的基礎上進行編制；現(xiàn)金流量預算應反映企業(yè)在預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。3.加強預算編制的科學性和準確性，充分考慮各種因素的影響，提高預算的可靠性。同時，要建立預算編制的審核機制，對預算草案進行嚴格審核，確保預算編制質(zhì)量。（二）預算執(zhí)行1.公交企業(yè)應將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門和分支機構(gòu)的預算執(zhí)行責任，確保預算的有效執(zhí)行。2.加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門和分支機構(gòu)應定期向財務管理部門報告預算執(zhí)行情況。3.嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，應按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準的預算外支出，不得列支。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，公交企業(yè)應及時調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由預算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務管理部門審核后，報企業(yè)管理層審批。調(diào)整后的預算應及時下達各部門和分支機構(gòu)執(zhí)行。四、收入管理（一）運營收入1.公交企業(yè)的運營收入主要包括車票收入、廣告收入、包車收入等。車票收入應按照規(guī)定的票價標準收取，確保票款足額、及時上繳。2.加強車票銷售管理，規(guī)范售票行為，嚴格執(zhí)行票務管理制度。建立健全票務稽查制度，定期對售票情況進行檢查，防止票款流失。3.廣告收入應按照合同約定及時收取，加強廣告業(yè)務管理，確保廣告發(fā)布質(zhì)量和效果。包車收入應根據(jù)包車合同和實際運營情況進行結(jié)算。（二）其他收入公交企業(yè)的其他收入包括政府補貼收入、資產(chǎn)出租收入、利息收入等。政府補貼收入應按照國家有關(guān)政策和規(guī)定及時足額收取，并按照規(guī)定用途使用。資產(chǎn)出租收入應按照租賃合同約定收取租金，確保資產(chǎn)出租收益。利息收入應按照銀行存款利率及時入賬。（三）收入核算與管理1.公交企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。收入核算應按照收入類別進行明細核算，便于分析和管理。2.加強收入管理，建立收入臺賬，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析。及時清理往來款項，確保收入及時足額入賬。對收入中存在的問題，應及時查明原因并進行處理。五成本費用管理（一）成本費用分類公交企業(yè)的成本費用主要包括運營成本、管理費用、財務費用等。運營成本包括燃料費、車輛折舊費、修理費、輪胎費、保險費、養(yǎng)路費等；管理費用包括人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的全過程管理。制定成本費用控制標準和考核辦法，定期對各部門和分支機構(gòu)的成本費用控制情況進行考核。2.優(yōu)化運營成本結(jié)構(gòu)，降低燃料消耗、車輛維修費用等。加強車輛調(diào)度管理，合理安排運營線路和班次，提高車輛利用率。加強車輛維護保養(yǎng)，確保車輛技術(shù)狀況良好，減少故障發(fā)生。3.嚴格控制管理費用支出，加強對各項費用的審批和監(jiān)督。規(guī)范人員工資管理，合理確定工資水平，控制人員數(shù)量。嚴格控制辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等支出，杜絕浪費現(xiàn)象。（三）成本費用核算1.公交企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。成本費用核算應按照成本費用項目進行明細核算，便于分析和管理。2.加強成本費用核算的基礎工作，建立健全成本費用核算臺賬，及時記錄和歸集成本費用發(fā)生情況。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公交企業(yè)應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律?，F(xiàn)金收付應通過合法的票據(jù)進行，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風險。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款。對長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行處理。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨公交企業(yè)的存貨主要包括燃料、輪胎、零部件等。加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用等制度。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公交企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。加強固定資產(chǎn)購置的招投標管理，選擇優(yōu)質(zhì)的供應商和產(chǎn)品，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應及時辦理相關(guān)手續(xù)。（三）無形資產(chǎn)1.公交企業(yè)的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、公交線路經(jīng)營權(quán)等。加強無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定進行計價和攤銷。2.公交線路經(jīng)營權(quán)應按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進行取得和轉(zhuǎn)讓，確保經(jīng)營權(quán)的合法性和穩(wěn)定性。對無形資產(chǎn)的價值進行定期評估，及時反映無形資產(chǎn)的價值變化情況。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款公交企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理安排短期借款，嚴格控制借款規(guī)模和借款期限。短期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款用途合法合規(guī)。加強短期借款的利息管理，按照借款合同約定及時支付利息。定期對短期借款的使用情況進行檢查，確保借款資金用于規(guī)定用途。2.應付賬款建立應付賬款管理制度，加強對應付賬款的核算和管理。定期對應付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付。與供應商保持良好的合作關(guān)系，及時溝通付款情況，避免因逾期付款產(chǎn)生不良影響。（二）非流動負債1.長期借款公交企業(yè)如需長期借款，應按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略進行規(guī)劃。長期借款應按照規(guī)定的程序進行審批，確保借款資金用于企業(yè)的重大項目建設或技術(shù)改造等。加強長期借款的利息管理，按照借款合同約定及時支付利息。定期對長期借款的使用情況進行檢查和評估，確保借款資金的安全和有效使用。2.長期應付款長期應付款主要包括應付融資租賃款等。加強長期應付款的管理，按照合同約定及時支付款項。定期對長期應付款的余額和還款情況進行核對，確保長期應付款的準確性。（三）負債風險控制1.建立負債風險預警機制，對公交企業(yè)的負債規(guī)模、負債結(jié)構(gòu)、償債能力等進行實時監(jiān)測和分析。及時發(fā)現(xiàn)負債風險隱患，采取有效措施加以防范和化解。2.合理安排負債期限和結(jié)構(gòu)，避免過度負債和短期償債壓力過大。優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，降低財務風險。加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護企業(yè)的良好信用形象。八、利潤及分配管理（一）利潤核算公交企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用以及營業(yè)外收支等項目。（二）利潤分配1.公交企業(yè)的利潤分配應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由企業(yè)自行決定。3.向投資者分配利潤應根據(jù)企業(yè)的盈利情況、發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益等因素進行合理安排。在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理回報投資者。（三）利潤分析與考核1.定期對公交企業(yè)的利潤情況進行分析，找出影響利潤的因素，提出增加利潤的措施和建議。分析內(nèi)容包括利潤構(gòu)成、利潤增長趨勢、成本費用控制情況等。2.建立利潤考核制度，將利潤指標分解到各部門和分支機構(gòu)，定期對利潤完成情況進行考核。根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，激勵各部門和分支機構(gòu)努力提高經(jīng)濟效益。九、財務報告與分析（一）財務報告1.公交企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公交企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核并簽字蓋章，報企業(yè)管理層審批。3.按照規(guī)定的時間和方式向有關(guān)部門報送財務報告，如向財政部門、稅務部門、行業(yè)主管部門等報送年度財務報告。同時，應向企業(yè)內(nèi)部各部門和分支機構(gòu)提供財務報告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.定期對公交企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等進行全面分析。2.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果以及提出的建議等內(nèi)容。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，為企業(yè)管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務分析結(jié)果，制定相應的改進措施和發(fā)展戰(zhàn)略，促進公交企業(yè)不斷提高財務管理水平和經(jīng)濟效益。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公交企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險。內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理、利潤及分配管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，建立健全崗位責任制。不相容職務應相互分離，如會計與出納、業(yè)務經(jīng)辦與審核、審批與執(zhí)行等。3.建立健全財務審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大財務事項應實行集體決策制度，確保決策的科學性和公正性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公交企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法。按照審計計劃開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。3.加強對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況的跟蹤檢查，確保審計意見得到有效執(zhí)行。對違