PAGE新沂市教育局財(cái)務(wù)制度總則制定目的為了規(guī)范新沂市教育局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市教育實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于新沂市教育局機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)各類(lèi)學(xué)校、幼兒園等教育機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）?；驹瓌t1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理體制教育局職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)財(cái)務(wù)工作的方針、政策、法規(guī)，制定本局及所屬單位財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)編制本局年度預(yù)算草案，匯總編制全市教育系統(tǒng)年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)市財(cái)政部門(mén)審核后，按規(guī)定程序批準(zhǔn)執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理教育經(jīng)費(fèi)，監(jiān)督各單位教育經(jīng)費(fèi)的使用情況，確保教育經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織開(kāi)展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.負(fù)責(zé)本局及所屬單位的財(cái)務(wù)決算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)成果。單位職責(zé)1.各單位應(yīng)根據(jù)本制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)教育局備案。2.負(fù)責(zé)編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)教育局審核匯總。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好財(cái)務(wù)核算工作，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況。5.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)等的管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.接受教育局和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)力情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循合法性、完整性、準(zhǔn)確性、細(xì)化性和績(jī)效性原則，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和本單位實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。4.各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度預(yù)算草案報(bào)教育局審核。教育局對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總后，報(bào)市財(cái)政部門(mén)。預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各單位應(yīng)按照預(yù)算安排，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.教育局負(fù)責(zé)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及相關(guān)說(shuō)明，并附詳細(xì)的分析報(bào)告。報(bào)教育局審核后，按規(guī)定程序報(bào)市財(cái)政部門(mén)審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得擅自調(diào)整預(yù)算。決算管理1.各單位應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定及時(shí)編制年度決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度財(cái)務(wù)收支狀況和財(cái)務(wù)成果。2.決算草案應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及相關(guān)文字說(shuō)明。3.各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度決算草案報(bào)教育局審核。教育局對(duì)各單位決算草案進(jìn)行審核匯總后，報(bào)市財(cái)政部門(mén)審批。4.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的決算，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符、賬表相符。收入管理收入范圍1.教育經(jīng)費(fèi)撥款：包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)撥款、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的教育經(jīng)費(fèi)等。2.教育事業(yè)收入：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)開(kāi)展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)教育事業(yè)收入的管理，及時(shí)足額收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，確保收入及時(shí)入賬。4.對(duì)于上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并加強(qiáng)與上級(jí)單位和附屬單位的核對(duì)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。5.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行獨(dú)立核算，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支平衡和效益最大化。6.各單位應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等規(guī)定，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。支出管理支出分類(lèi)1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)、科研項(xiàng)目或其他專(zhuān)項(xiàng)工作而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、課程改革支出、師資培訓(xùn)支出等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)教育局備案。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。支出控制1.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，提高項(xiàng)目資金使用效益。4.各單位應(yīng)建立健全支出報(bào)銷(xiāo)制度，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)完備、憑證真實(shí)合法、支出合規(guī)合理。支出核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于本期的支出，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)確認(rèn)為本期支出；不屬于本期的支出，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)確認(rèn)為本期支出。3.各單位應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題，提高支出管理水平。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類(lèi)1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。4.對(duì)外投資：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。資產(chǎn)購(gòu)置1.各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力情況，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)教育局審核。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和效益。3.對(duì)于大型設(shè)備、貴重儀器等資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和可行性研究，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。**資產(chǎn)驗(yàn)收**1.資產(chǎn)購(gòu)置后，各單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記入賬；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格。資產(chǎn)使用1.各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.對(duì)外投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保投資的安全和效益。資產(chǎn)處置1.各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)閑置、報(bào)廢、淘汰等資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。負(fù)債管理負(fù)債分類(lèi)1.借入款項(xiàng)：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)因購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)：指學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款等。負(fù)債管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.借入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。借款到期應(yīng)及時(shí)歸還，不得逾期拖欠。3.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，不得拖欠。4.應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.各單位應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。外部監(jiān)督1.教育局負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期組織開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)依法對(duì)各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)積極配合，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受監(jiān)督檢查。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)教育局備案。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.教育局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)教育局機(jī)關(guān)及所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作。2.各單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作需要，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員配備1.