PAGE天然氣營業(yè)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范天然氣營業(yè)部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保營業(yè)部財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進營業(yè)部持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于天然氣營業(yè)部及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋營業(yè)部的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)、準確的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置天然氣營業(yè)部設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)一管理營業(yè)部的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由具備豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識的人員擔任，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門的工作，參與營業(yè)部的重大決策，對財務(wù)工作的合規(guī)性、準確性和效益性負責(zé)。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準則。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善營業(yè)部財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成財務(wù)核算、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作，為管理層提供決策支持。負責(zé)資金籌集、資金調(diào)度和資金風(fēng)險管理，確保資金安全和合理使用。參與營業(yè)部的預(yù)算編制、成本控制、投資決策等工作，提出財務(wù)意見和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則，進行財務(wù)核算和賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。負責(zé)編制各類財務(wù)報表，及時、準確地反映營業(yè)部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)決策依據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。參與財務(wù)管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。協(xié)助完成稅務(wù)申報、繳納等工作，確保稅務(wù)合規(guī)。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)規(guī)范1.會計憑證：會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、字跡清晰。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，摘要簡明扼要，會計科目使用正確，金額計算準確。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類登記，明細賬應(yīng)根據(jù)明細科目詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.會計報表：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時，并加蓋單位公章和財務(wù)負責(zé)人、制表人印章。（二）天然氣業(yè)務(wù)核算1.銷售業(yè)務(wù)核算天然氣銷售收入應(yīng)按照實際銷售數(shù)量和銷售價格確認，銷售價格應(yīng)符合公司規(guī)定的定價政策。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時開具發(fā)票，并按照發(fā)票金額確認銷售收入。同時，應(yīng)記錄銷售數(shù)量、銷售客戶等信息，確保銷售業(yè)務(wù)的準確性和完整性。對于天然氣銷售過程中發(fā)生的折扣、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理，并在財務(wù)核算中準確反映。2.采購業(yè)務(wù)核算天然氣采購成本應(yīng)包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并按照實際支付的金額確認采購成本。同時，應(yīng)記錄采購數(shù)量、采購供應(yīng)商等信息，確保采購業(yè)務(wù)的準確性和完整性。對于采購過程中發(fā)生的退貨、換貨等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理，并在財務(wù)核算中及時調(diào)整采購成本和庫存數(shù)量。3.庫存管理核算建立天然氣庫存管理制度，定期對庫存進行盤點，確保庫存數(shù)量的準確性。庫存天然氣應(yīng)按照實際成本計價，發(fā)出庫存天然氣應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計價核算。對于庫存天然氣的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理，調(diào)整庫存數(shù)量和賬面價值。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)營業(yè)部的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定用途使用。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護良好的銀企關(guān)系。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)營業(yè)部的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金審批流程建立健全資金審批制度，明確資金審批的權(quán)限和流程。一般資金支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行申請、審核和支付。申請部門應(yīng)填寫資金支出申請表，并提供相關(guān)的證明材料；財務(wù)部門應(yīng)審核資金支出的合理性、合規(guī)性和準確性；審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審核意見進行審批。3.資金支付方式嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，選擇合適的資金支付方式。對于金額較大的資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式。加強對資金支付的管理，確保資金支付的安全和準確。出納人員應(yīng)按照審批后的資金支出申請表進行支付操作，并及時登記資金日記賬。（三）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險評估體系，對資金籌集、資金使用等過程中的風(fēng)險進行實時監(jiān)控和評估。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和資金風(fēng)險。加強對資金流動性的管理，確保公司有足夠的資金滿足日常經(jīng)營和償債需要。4.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，防范利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等市場風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的規(guī)定，準確核算天然氣營業(yè)部的成本費用。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認和計量，不得提前或推遲確認成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比，確保成本費用的真實性和合理性。（二）成本費用分類與核算1.營業(yè)成本營業(yè)成本主要包括天然氣采購成本、運輸成本、儲存成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并按照成本項目進行明細分類核算。對于營業(yè)成本的核算，應(yīng)建立健全成本核算制度，加強成本控制和管理，降低營業(yè)成本。2.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指營業(yè)部為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等；銷售費用是指營業(yè)部為銷售天然氣而發(fā)生的各項費用，如銷售人員薪酬、廣告費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用是指營業(yè)部為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。期間費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，并按照費用項目進行明細分類核算。加強對期間費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標和考核制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位，并定期進行考核和評價。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)進行嚴格的審批和控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低天然氣采購成本、運輸成本、儲存成本等營業(yè)成本。4.加強對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理和核算，合理計提折舊和攤銷，降低資產(chǎn)損耗和成本費用。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.天然氣營業(yè)部的利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。利潤核算應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保利潤數(shù)據(jù)的準確性和真實性。2.主營業(yè)務(wù)利潤是指天然氣銷售業(yè)務(wù)所實現(xiàn)的利潤，計算公式為：主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加。3.其他業(yè)務(wù)利潤是指營業(yè)部除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所實現(xiàn)的利潤，計算公式為：其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本。4.營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤與其他業(yè)務(wù)利潤之和減去期間費用后的余額，計算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤期間費用。5.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額，計算公式為：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。6.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額，計算公式為：凈利潤=利潤總額所得稅費用。（二）利潤分配1.天然氣營業(yè)部的利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，提取比例一般為10%。法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.任意盈余公積由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)公司的盈利情況和股東權(quán)益狀況進行，確保投資者的合法權(quán)益得到保障。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.天然氣營業(yè)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并提交給管理層和相關(guān)部門。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行嚴格的審核和審批。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性負責(zé)，審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對天然氣營業(yè)部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、分析透徹、結(jié)論明確。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，并及時提交給管理層和相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對天然氣營業(yè)部財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督由財務(wù)部門和審計部門負責(zé)，外部監(jiān)督由稅務(wù)、審計等相關(guān)部門進行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等方面的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和準確性。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.審計部門應(yīng)定期對營業(yè)部的財務(wù)狀況進行審計，審查財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對天然氣營業(yè)部的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計計劃開展審計工作，確保審計工作的有序進行。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。內(nèi)部審計報告應(yīng)提交給管理層和相關(guān)部門，作為決策和管理的參考依據(jù)。（三）外部審計1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對天然氣營業(yè)部進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計機構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)認真對待并及時整改。3.外部審計報告應(yīng)作為公司財務(wù)管理和決策的重要參考依據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時向上級主管部門報告。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年