PAGE手機連鎖店門店財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范手機連鎖店門店的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、及時、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障門店的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。2.適用范圍本制度適用于[手機連鎖店具體名稱]旗下所有門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。準確性原則：財務(wù)核算要準確反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。完整性原則：涵蓋門店財務(wù)管理的各個方面，不留漏洞。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)崗位職責1.門店店長財務(wù)職責全面負責門店財務(wù)管理工作，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。審核各類財務(wù)報表和報告，對門店財務(wù)狀況進行分析和評估。協(xié)調(diào)門店與總部財務(wù)部門的溝通與協(xié)作，及時反饋財務(wù)問題。參與門店重大財務(wù)決策，如資金使用、費用預(yù)算等。2.財務(wù)人員崗位職責負責門店日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。準確記錄門店各項收入、支出，確保賬目清晰。定期編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表等，并及時上報。負責門店庫存商品的盤點工作，核對賬實相符情況。協(xié)助店長進行費用控制和成本核算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.收銀員崗位職責嚴格按照收銀操作流程進行收款工作，確保收款準確無誤。及時開具銷售發(fā)票或收據(jù)，妥善保管收款憑證。每日營業(yè)結(jié)束后，將收款金額與系統(tǒng)記錄進行核對，確保賬款相符。協(xié)助財務(wù)人員進行銷售數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)確認收入和費用。遵循國家統(tǒng)一的會計制度，使用規(guī)定的會計科目和核算方法。2.收入核算手機銷售業(yè)務(wù)：根據(jù)銷售合同或協(xié)議，在商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時確認收入。收入金額按照實際收到的價款或合同約定的價款確定。售后服務(wù)收入：包括維修、保養(yǎng)等服務(wù)費用，在服務(wù)完成并經(jīng)客戶確認后確認收入。其他收入：如贈品銷售收入、廣告收入等，按照相關(guān)規(guī)定和實際情況進行核算。3.成本核算手機采購成本：按照實際采購價格及相關(guān)稅費計入庫存商品成本。運輸成本：包括手機運輸過程中的運費、裝卸費等，計入庫存商品成本或銷售費用。售后服務(wù)成本：核算維修材料、人工等費用，計入主營業(yè)務(wù)成本。4.費用核算營業(yè)費用：包括門店租金、水電費、員工薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，按照費用性質(zhì)和用途進行明細核算。管理費用：核算門店管理人員薪酬、辦公費、折舊費等。財務(wù)費用：主要核算利息支出、手續(xù)費等。5.固定資產(chǎn)核算對門店的固定資產(chǎn)進行分類核算，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備等。按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和殘值率根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如有盤盈、盤虧等情況，及時進行賬務(wù)處理。6.庫存商品核算采用永續(xù)盤存制對庫存商品進行核算，詳細記錄商品的出入庫情況。定期對庫存商品進行盤點，核實庫存數(shù)量和價值。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。庫存商品按照實際成本計價，發(fā)出商品采用先進先出法或加權(quán)平均法確定成本。四、資金管理1.現(xiàn)金管理門店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額按照開戶銀行核定的標準執(zhí)行?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，必須開具收款收據(jù)或發(fā)票?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，并與銀行存款日記賬進行核對。財務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理門店應(yīng)按照開戶銀行的要求，正確使用銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。每月末，財務(wù)人員應(yīng)取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額，如有未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。嚴格控制銀行賬戶的開立和使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批流程小額資金支出（[具體金額標準]以下）：由門店店長審批。中等金額資金支出（[具體金額標準區(qū)間]）：經(jīng)門店店長審核后，報總部財務(wù)部門備案。大額資金支出（[具體金額標準以上]）：需經(jīng)總部財務(wù)部門審核，并報公司管理層審批。五、費用報銷管理1.費用報銷原則真實性原則：報銷費用必須真實發(fā)生，不得虛報、冒領(lǐng)。合理性原則：費用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要和財務(wù)規(guī)定，具有合理性。合規(guī)性原則：報銷憑證必須合法合規(guī)，符合國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度要求。2.費用報銷范圍與門店經(jīng)營相關(guān)的費用，如房租、水電費、員工薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等。經(jīng)公司批準的其他費用支出。3.費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時收集相關(guān)原始憑證，并填寫費用報銷單。將費用報銷單及原始憑證提交給部門負責人審核，部門負責人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性。審核通過后，報門店店長審批。門店店長應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)制度和預(yù)算情況進行審批。審批后的費用報銷單交財務(wù)人員進行審核，財務(wù)人員應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準確性。財務(wù)審核通過后，予以報銷付款。4.費用報銷標準員工薪酬：按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行，包括基本工資、績效工資、獎金等。差旅費：根據(jù)出差地區(qū)、天數(shù)等標準報銷交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費：應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，按照公司規(guī)定的標準控制支出。辦公費：根據(jù)實際需要，合理控制辦公用品及設(shè)備的采購和使用。六、銷售與收款管理1.銷售合同管理門店簽訂的銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案，財務(wù)人員應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確?？铐棸磿r收回。2.收款管理收銀員應(yīng)嚴格按照收款流程進行操作，確保收款準確無誤。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時開具收款收據(jù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時確認到賬情況。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銷售臺賬與收款記錄，確保銷售款項足額收回。如發(fā)現(xiàn)逾期未收款情況，應(yīng)及時通知相關(guān)人員進行催收。建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和管理。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風險控制措施，如要求提供擔保、縮短付款期限等。3.銷售折扣與折讓管理銷售折扣與折讓應(yīng)符合公司規(guī)定的條件和審批程序。發(fā)生銷售折扣與折讓時，應(yīng)在銷售發(fā)票或收據(jù)上注明，并相應(yīng)沖減銷售收入。財務(wù)人員應(yīng)審核銷售折扣與折讓的合理性和合規(guī)性，確保相關(guān)手續(xù)完備。七、采購與付款管理1.采購合同管理門店采購手機及相關(guān)商品應(yīng)簽訂采購合同，明確采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同條款跟蹤采購進度和付款情況。2.采購付款流程采購部門根據(jù)采購合同和實際到貨情況，填寫付款申請單。付款申請單經(jīng)采購部門負責人審核后，報門店店長審批。審批后的付款申請單交財務(wù)人員進行審核，財務(wù)人員應(yīng)核對采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款金額準確無誤。財務(wù)審核通過后，按照合同約定的付款方式進行付款。3.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商檔案，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和管理。定期與供應(yīng)商進行對賬，核實應(yīng)付賬款金額。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。對于長期合作的供應(yīng)商，可根據(jù)其信用狀況給予一定的信用額度，在信用額度內(nèi)進行采購付款。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)人員、門店店長審核簽字，并按時上報總部財務(wù)部門。2.財務(wù)分析定期對門店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等，通過指標對比、趨勢分析等方法，揭示門店存在的問題和潛在風險。根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，促進門店財務(wù)管理水平的提高。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納門店應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款，包括增值稅（或營業(yè)稅）、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。財務(wù)人員應(yīng)準確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，并及時提交給稅務(wù)機關(guān)。建立稅務(wù)檔案，妥善保管納稅申報資料和完稅憑證。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，確保門店稅務(wù)處理符合最新法規(guī)要求。十、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督門店店長應(yīng)定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性、準確性。財務(wù)人員應(yīng)加強自我監(jiān)督，嚴格遵守財務(wù)紀律和職業(yè)道德規(guī)范。接受總部財務(wù)部門和公司內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對門店進行內(nèi)部審計，審查財務(wù)