PAGE青島海爾財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范青島海爾的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于青島海爾及其所屬各部門、子公司、分公司等所有納入公司財務管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，保證財務報表和分析報告能夠及時反映公司財務狀況和經(jīng)營動態(tài)，以便管理層及時做出決策。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，作為公司財務管理的核心機構，負責組織、指導和監(jiān)督公司的財務工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置內部職能科室，如財務核算科、資金管理科、預算管理科、財務分析科等，明確各科室的職責分工，確保財務管理工作的高效運行。（二）財務人員配備1.任職資格：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度。重要財務崗位人員應具備中級以上會計職稱或相關專業(yè)資格證書。2.人員招聘與選拔：按照公開、公平、公正的原則，通過招聘、選拔等程序，引進優(yōu)秀的財務人才。注重人員的職業(yè)道德和業(yè)務能力，確保財務隊伍的整體素質。3.培訓與發(fā)展：定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平。鼓勵財務人員參加各類專業(yè)資格考試和職業(yè)培訓，為其職業(yè)發(fā)展提供支持。4.崗位輪換與考核：實行財務人員崗位輪換制度，定期對財務人員進行績效考核，考核內容包括工作業(yè)績、職業(yè)操守、團隊協(xié)作等方面。根據(jù)考核結果進行獎懲，激勵財務人員積極工作，提高工作質量。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策：公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結合自身實際情況，制定適合本公司的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計估計：根據(jù)會計核算的謹慎性原則，對各項資產(chǎn)減值準備、預計負債等進行合理估計。會計估計的變更應符合會計準則的要求，并在財務報表附注中披露變更的原因、影響等。（二）會計科目設置與使用1.會計科目設置：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合公司業(yè)務特點和管理需要，設置會計科目體系。會計科目應保持相對穩(wěn)定，但隨著公司業(yè)務發(fā)展和管理要求的變化，可適時進行調整。2.會計科目使用：財務人員應嚴格按照會計科目使用說明進行賬務處理，確保會計科目的正確使用。不得隨意增減、合并會計科目，不得混淆會計科目的核算內容。（三）財務報表編制1.財務報表種類：公司應按照國家規(guī)定編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等財務報表及附注。2.編制要求：財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表質量。3.報送與披露：按照規(guī)定的時間和渠道，及時向公司管理層、股東、監(jiān)管部門等報送財務報表。同時，根據(jù)信息披露要求，在公司官網(wǎng)等指定媒體上披露公司財務信息，確保信息公開透明。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道：公司可通過股權融資、債權融資等多種渠道籌集資金。股權融資包括發(fā)行股票、引進戰(zhàn)略投資者等；債權融資包括銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌資決策：在進行籌資決策時，應充分考慮公司的資金需求、資金成本、財務風險等因素，制定合理的籌資方案。籌資方案應經(jīng)公司管理層審批，并報董事會備案。3.籌資風險管理：建立籌資風險預警機制，對籌資活動可能面臨的風險進行評估和監(jiān)控。合理安排籌資結構，控制負債規(guī)模，確保公司的償債能力和財務穩(wěn)定性。（二）資金運營1.現(xiàn)金管理：加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度?，F(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金安全。2.銀行存款管理：定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的監(jiān)控，防范銀行賬戶風險。3.資金結算管理：規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度。加強對資金結算憑證的審核，確保資金結算的準確性和安全性。（三）資金預算1.預算編制：根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內容。資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保公司資金的合理安排。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格執(zhí)行資金預算，加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。定期對比實際資金收支情況與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進行調整。對重大資金支出項目，應進行專項監(jiān)控，確保資金使用合規(guī)、有效。3.預算調整：如因市場環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調整等原因，導致資金預算無法執(zhí)行或需要調整時，應按照規(guī)定的程序進行審批。資金預算調整應確保公司資金的合理配置和財務目標的實現(xiàn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的要求，對貨幣資金進行管理，確保資金安全。2.應收款項：建立健全應收款項管理制度,加強對應收賬款、其他應收款等的管理。定期對應收款項進行賬齡分析，采取有效措施催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨盤點工作，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置，確保固定資產(chǎn)的安全和有效利用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照研究開發(fā)過程中發(fā)生的實際支出資本化，確認為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應計入當期損益。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。無形資產(chǎn)處置收入應計入公司當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制原則確認成本費用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：成本費用應與收入相配比，按照收入與成本費用的因果關系，合理分配成本費用，確保公司經(jīng)營成果的準確反映。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本會計期間的，應作為收益性支出，計入當期成本費用；凡支出的效益及于幾個會計期間的，應作為資本性支出，計入相關資產(chǎn)成本。（二）成本費用控制1.成本費用預算：根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和目標，編制成本費用預算。成本費用預算應分解到各部門、各產(chǎn)品或各項目，明確成本費用控制目標。2.成本費用核算與分析：建立健全成本費用核算體系，準確核算各項成本費用。定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。3.成本費用審批：嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，明確審批權限和審批流程。各項成本費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得列支。（三）期間費用管理1.管理費用：加強對管理費用的控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度。對各項管理費用進行分類核算和分析，控制不合理的費用支出。2.銷售費用：制定銷售費用預算，合理控制銷售費用支出。加強對銷售費用的管理和監(jiān)督，確保銷售費用的使用效益。3.財務費用：合理安排資金，優(yōu)化籌資結構，降低財務費用。對財務費用進行明細核算，分析財務費用變動原因，采取措施控制財務費用增長。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，確保利潤分配合法合規(guī)。2.兼顧各方利益原則：在利潤分配過程中，應兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，既要保證股東的合理回報，又要注重公司的積累，增強公司的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。法定盈余公積提取比例為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東會決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在彌補虧損、提取盈余公積后，剩余利潤按照股東持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.方案制定：公司財務部根據(jù)當年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的依據(jù)、分配比例、分配金額等內容。2.審批程序：利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議。董事會審議通過后，報股東會批準。利潤分配方案經(jīng)股東會批準后，方可實施。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性和完整性：確保財務報表和其他財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.保護公司資產(chǎn)的安全與完整：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的保管、使用和處置等環(huán)節(jié)的控制，防止資產(chǎn)流失。3.提高公司經(jīng)營效率和效果：通過優(yōu)化財務管理流程，加強內部控制，提高公司資金使用效率、成本控制水平和經(jīng)營管理效果,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。4.確保公司財務活動合法合規(guī)：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，防范財務風險，確保公司財務活動合法合規(guī)。（二）內部控制制度建設1.建立健全內部控制制度：根據(jù)公司實際情況，制定涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個方面的內部控制制度。內部控制制度應明確各崗位的職責權限、業(yè)務流程和控制要點，確保內部控制的有效執(zhí)行。2.內部控制評價：定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題和缺陷。根據(jù)評價結果，制定改進措施，不斷完善內部控制制度。（三）內部審計與監(jiān)督1.內部審計機構設置：設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計機構應定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計監(jiān)督職責：內部審計機構應按照審計計劃開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。加強對內部審計工作的質量控制，確保審計報告真實、客觀、公正。九、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標1.提高財務工作效率：通過引入先進的財務管理軟件和信息技術手段，實現(xiàn)財務核算、資金管理、預算管理等財務工作的自動化和信息化處理,減少人工操作，提高工作效率。2.提升財務信息質量：利用信息化系統(tǒng)對財務數(shù)據(jù)進行集中管理和實時監(jiān)控，確保財務數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，為公司決策提供高質量的財務信息支持。3.加強財務風險管理：借助信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析和預警功能，對公司財務風險進行實時監(jiān)測和預警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財務風險。（二）財務信息化系統(tǒng)選型與實施1.系統(tǒng)選型：根據(jù)公司業(yè)務需求和財務管理要求，選擇適合公司的財務信息化系統(tǒng)。在選型過程中，應充分考慮系統(tǒng)的功能、性能、穩(wěn)定性、安全性、可擴展性等因素，進行綜合評估和比較。2.系統(tǒng)實施：制定財務信息化系統(tǒng)實施計劃，明確實施步驟、時間節(jié)點和責任分工。在系統(tǒng)實施過程中，應做好數(shù)據(jù)遷移、系統(tǒng)培訓、系統(tǒng)測試、上線切換等工作，確保系統(tǒng)順利上線運行。（三）財務信息化系統(tǒng)維護與管理1.系統(tǒng)維護：建立健全財務信息化系統(tǒng)維護管理制度，定期對系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行。加強對系統(tǒng)硬件設備的管理和維護，保障系統(tǒng)運行環(huán)境的穩(wěn)定可靠。2.數(shù)據(jù)管理：加強對財務