PAGE中國(guó)外文局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)外文局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)外文局事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中國(guó)外文局實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于中國(guó)外文局及其所屬各單位。（四）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中國(guó)外文局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范有序。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正地辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財(cái)政上繳任務(wù)。2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3.按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。4.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。6.遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況，如實(shí)反映各項(xiàng)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.穩(wěn)妥性原則。預(yù)算安排要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)國(guó)家政策、市場(chǎng)需求和單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)支出?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目申報(bào)指南和相關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、效益性進(jìn)行論證后編制。（三）預(yù)算審批程序1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制年度預(yù)算草案，并報(bào)送中國(guó)外文局財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果作為單位績(jī)效評(píng)價(jià)和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入。指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.事業(yè)收入。指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括科研收入、出版發(fā)行收入、翻譯服務(wù)收入、會(huì)議培訓(xùn)收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入。指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入。指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入。指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入與支出相匹配。根據(jù)單位的實(shí)際支出需求，合理安排收入，確保收支平衡。3.收入核算準(zhǔn)確。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.加強(qiáng)票據(jù)審核，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不得作為收入憑證入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.基本支出。指單位為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出。指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出，包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出、大型修繕支出等。3.經(jīng)營(yíng)支出。指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。指單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.上繳上級(jí)支出。指單位按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出與預(yù)算相匹配，按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行支出。4.加強(qiáng)支出審核，嚴(yán)格控制支出風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）支出審批程序1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定填寫報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)審核無誤后，由審批人簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、福利等支出合理合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況和工作需要，制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。（五）支出核算與控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)支出控制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中的問題，防止不合理支出的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5.對(duì)外投資是指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.單位應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和效益。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.加強(qiáng)資產(chǎn)日常保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債。指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.非流動(dòng)負(fù)債。指償還期限在一年以上（不含一年）的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模。根據(jù)單位的實(shí)際情況和償債能力，合理確定負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)。嚴(yán)格按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)本息，確保單位信用。3.加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)防范。建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。（三）負(fù)債審批程序1.單位應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.負(fù)債發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。按照權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生來確認(rèn)收入和費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則。收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.劃分收益性支出與資本性支出原則。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.確定成本核算對(duì)象。根據(jù)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如科研項(xiàng)目、出版產(chǎn)品、翻譯服務(wù)項(xiàng)目等。2.歸集成本費(fèi)用。按照成本核算對(duì)象，歸集各項(xiàng)直接成本和間接成本，包括人員費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等。3.計(jì)算成本費(fèi)用。根據(jù)成本核算方法，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送中國(guó)外文局財(cái)務(wù)管理部門和相關(guān)部門，同時(shí)按照規(guī)定向社會(huì)公開。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、有針對(duì)性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健