PAGE縣中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣中小學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本縣行政區(qū)域內(nèi)的公辦中小學(xué)校。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制縣中小學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)直接管理責(zé)任。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障學(xué)校教育教學(xué)工作的重點(diǎn)支出，合理安排各項(xiàng)支出。5.績(jī)效性原則。建立預(yù)算績(jī)效管理制度，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)校長(zhǎng)審核后報(bào)縣教育行政部門。2.縣教育行政部門對(duì)學(xué)校上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，提出本縣中小學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)縣財(cái)政部門。3.縣財(cái)政部門對(duì)縣教育行政部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，報(bào)縣政府審定后，下達(dá)本縣中小學(xué)校年度預(yù)算控制數(shù)。4.學(xué)校根據(jù)縣財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制正式年度預(yù)算，報(bào)縣教育行政部門審核匯總后，報(bào)縣財(cái)政部門批復(fù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)后的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)縣教育行政部門審核后報(bào)縣財(cái)政部門審批。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。2.縣教育行政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與學(xué)校經(jīng)費(fèi)安排掛鉤。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地取得財(cái)政補(bǔ)助收入，并按照規(guī)定的用途使用。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度，確保財(cái)政資金的安全和有效使用。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，建立健全收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收入及時(shí)足額上繳。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。（四）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.上級(jí)補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入的管理，按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（五）其他收入管理1.其他收入是指學(xué)校除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用捐贈(zèng)收入，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和其他資本性支出。（二）人員支出管理1.人員支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)而發(fā)生的人員費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼等，確保教職工的合法權(quán)益。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)人員支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資福利政策，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。（三）公用支出管理1.公用支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)而發(fā)生的公用費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排公用支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，建立健全各項(xiàng)費(fèi)用支出管理制度，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)的合法性和合規(guī)性。（四）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出管理1.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出是指學(xué)校為教職工和學(xué)生發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)用支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地發(fā)放對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，確保教職工和學(xué)生的合法權(quán)益。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金等專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，確保資金?？顚Ｓ?。（五）其他資本性支出管理1.其他資本性支出是指學(xué)校為購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等而發(fā)生的支出，包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理安排其他資本性支出，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其他資本性支出的管理，建立健全資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等管理制度，規(guī)范資產(chǎn)處置行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等管理制度，確保資金的安全和有效使用。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、處置等行為，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到真實(shí)反映。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到真實(shí)反映。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資是指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括長(zhǎng)期投資和短期投資。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制對(duì)外投資行為，不得擅自進(jìn)行對(duì)外投資。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究、論證、決策、實(shí)施、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，確保對(duì)外投資的安全和有效。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)投資收益、投資損失等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核算和處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）借入款項(xiàng)管理1.借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的用于學(xué)校發(fā)展的款項(xiàng)。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，不得擅自擴(kuò)大借款范圍。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全借入款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)借款合同的簽訂、執(zhí)行、還款等環(huán)節(jié)的管理，確保借款的安全和按時(shí)償還。4.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期對(duì)借入款項(xiàng)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)借款利息、還款情況等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核算和處理。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理1.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指學(xué)校在開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式支付應(yīng)付賬款，不得拖欠。（四）應(yīng)繳款項(xiàng)管理1.應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳財(cái)政專戶款、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款等。2.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)繳款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的核算和管理，確保應(yīng)繳款項(xiàng)的及時(shí)足額上繳。七、財(cái)務(wù)清算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)清算1.學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。2.學(xué)校財(cái)務(wù)清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。3.學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。2.學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報(bào)送時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。4.主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)學(xué)校報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題