PAGE政府機關(guān)規(guī)范財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度規(guī)范旨在加強政府機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機關(guān)各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合理、有效使用，維護政府機關(guān)的良好形象和公信力。（二）適用范圍本制度適用于政府機關(guān)及其所屬各部門、各單位的財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機關(guān)所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務(wù)處理和信息披露，不得拖延。6.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，避免浪費和閑置。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和財政預(yù)算管理要求。機關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準確性。各部門應(yīng)根據(jù)職責和工作任務(wù)，詳細測算各項收支需求，形成本部門預(yù)算草案。3.編制程序每年[具體時間]前，各部門向財務(wù)部門報送下一年度預(yù)算建議數(shù)。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合機關(guān)整體財力狀況，提出機關(guān)年度預(yù)算草案，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強收入管理，確保各項收入及時足額入庫，不得隱瞞、虛列收入。3.嚴格控制支出，按照預(yù)算用途使用資金，不得超預(yù)算支出。對確需調(diào)整預(yù)算的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、機關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算決算1.年度終了，各部門應(yīng)及時清理本部門預(yù)算收支，編制本部門年度決算草案，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門決算草案進行審核、匯總，編制機關(guān)年度決算草案，報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。同時，應(yīng)按照要求向社會公開機關(guān)年度決算信息。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，指機關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入，指從上級主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指機關(guān)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強票據(jù)管理，使用符合財政部門規(guī)定的票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整，并妥善保管。3.建立收入臺賬，詳細記錄收入項目名稱、來源、金額、時間等信息，定期核對賬目，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。4.對各項收入進行分類核算，及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.項目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性。3.一般支出由部門負責人審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及專項資金的支出，需經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標準1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標準，不得擅自提高或降低標準。2.對沒有明確規(guī)定支出標準的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況，制定合理的支出標準，并報上級主管部門備案。（四）支出控制1.加強對各項支出的日常監(jiān)控，嚴格控制支出進度，確保支出合理合規(guī)。2.嚴格執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車、會議培訓(xùn)等管理制度，控制相關(guān)費用支出。3.建立支出預(yù)警機制，對接近預(yù)算控制指標或可能超支的項目，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施進行控制。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議要求，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行認真核對，確保資產(chǎn)符合要求。2.驗收合格后，應(yīng)填寫資產(chǎn)驗收單，并由驗收人員簽字確認。資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。（四）資產(chǎn)登記1.將驗收合格的資產(chǎn)及時登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。2.定期對資產(chǎn)臺賬進行核對，確保賬實相符。同時，按照規(guī)定對資產(chǎn)進行分類核算，準確反映資產(chǎn)的價值和變動情況。（五）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用；如因工作需要確需調(diào)整資產(chǎn)用途的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，應(yīng)制定專門的維護保養(yǎng)計劃，并做好記錄。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。同時，應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值。六、財務(wù)核算（一）核算原則1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計核算應(yīng)真實、準確、完整、及時，如實反映機關(guān)財務(wù)狀況和收支情況。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合機關(guān)實際情況，設(shè)置會計科目，進行明細核算。（三）賬務(wù)處理1.嚴格按照會計核算程序進行賬務(wù)處理，及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿。2.定期進行結(jié)賬和對賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.按照規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，并確保報表數(shù)據(jù)真實、準確。（四）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，全面反映機關(guān)財務(wù)狀況、收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況等。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門，并向社會公開。3.加強對財務(wù)報告的分析和利用，為機關(guān)決策提供依據(jù)。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對機關(guān)財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和情況說明。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)并指出的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標建立高效、安全、便捷的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時采集、處理、分析和共享，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.預(yù)算管理模塊：實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和準確性。2.收入管理模塊：對各項收入進行分類核算、登記和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。3.支出管理模塊：涵蓋支出審批、標準控制、核算等功能，嚴格控制支出，規(guī)范支出行為。4.資產(chǎn)管理模塊：對資產(chǎn)購置、驗收、登記、使用、處置等全過程進行管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)控和有效利用。5.財務(wù)核算模塊：按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，生成財務(wù)報表，確保財務(wù)核算準確及時。6.財務(wù)監(jiān)督模塊：對財務(wù)活動進行實時監(jiān)控和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行