PAGE中小企業(yè)日常財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中小企業(yè)日常財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本中小企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃等工作。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金收支信息。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備初級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱(chēng)。2.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅收政策，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿種類(lèi)和格式，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)定期打印，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核無(wú)誤后，加蓋企業(yè)公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。（五）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會(huì)計(jì)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金來(lái)源、金額、時(shí)間等要素。在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)，確保資金籌集合法合規(guī)。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，及時(shí)入賬，確保資金安全。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)明確資金用途、金額、時(shí)間等。2.嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并履行審批手續(xù)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、有效。付款憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，方可辦理付款手續(xù)。（三）資金審批權(quán)限1.日常資金支出審批權(quán)限：金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核，董事會(huì)審批。2.重大資金支出審批權(quán)限：重大投資、融資、資產(chǎn)購(gòu)置等資金支出，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金成本、資金安全等進(jìn)行監(jiān)控和分析。當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本?？刂曝?fù)債規(guī)模，確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率處于合理水平。3.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、設(shè)置資金密碼等，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。購(gòu)買(mǎi)合同應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)編制清查報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的處理結(jié)果應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，劃清不同產(chǎn)品成本的界限，劃清在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用項(xiàng)目包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。對(duì)超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)分析和審批。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)流程等。2.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，不予報(bào)銷(xiāo)。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅務(wù)核算與繳納1.準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)核算，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。2.及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和分析。當(dāng)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，確保企業(yè)稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，并建立檔案目錄。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[X]年。2.稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等保管期限為[X]年。3.經(jīng)濟(jì)合同、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等保管期限為[X]年。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)有財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)陪同。3.