PAGE小學(xué)財務(wù)制度上墻范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定本制度。2.適用范圍本制度適用于我校全體教職員工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員，涵蓋學(xué)校各項收入、支出、資產(chǎn)管理等財務(wù)事項。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。完整性原則：全面涵蓋學(xué)校所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息完整準(zhǔn)確。收支平衡原則：合理安排各項收支，保持年度預(yù)算收支平衡，略有結(jié)余。勤儉辦學(xué)原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤并。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)管理制度。編制學(xué)校年度預(yù)算、決算草案，審核各項財務(wù)收支計劃。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)學(xué)校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法處理財務(wù)工作中的相關(guān)事宜。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保原始憑證真實、合法、完整，記賬憑證編制準(zhǔn)確無誤。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則量入為出原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和財力可能，合理編制年度預(yù)算，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項收入和支出，保證重點，兼顧一般，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作需要。勤儉節(jié)約原則：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃和收費(fèi)政策，合理預(yù)計各項收入，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，分項目、分科目編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和用途，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。3.預(yù)算審批程序?qū)W校財務(wù)部門根據(jù)各部門提出的預(yù)算建議，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過后，提交學(xué)校教職工代表大會審議。教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核，報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。財政撥款：指學(xué)校從財政部門取得的各類經(jīng)費(fèi)撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。上級補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受學(xué)生、家長和社會監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。學(xué)校取得的各項收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。五、支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他資本性支出等。人員支出：指學(xué)校支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用支出：指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動所發(fā)生的各項公用費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。對個人和家庭的補(bǔ)助支出：指學(xué)校對個人和家庭的無償性補(bǔ)助支出，包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎勵金等?；窘ㄔO(shè)支出：指學(xué)校用于基本建設(shè)方面的支出，包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。其他資本性支出：指學(xué)校用于其他資本性方面的支出，包括大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建、物資儲備等。2.支出審批程序日常費(fèi)用支出審批：學(xué)校各項日常費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；較大金額的費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批。專項經(jīng)費(fèi)支出審批：學(xué)校專項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照專項經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定進(jìn)行審批。專項經(jīng)費(fèi)使用部門應(yīng)根據(jù)項目實施進(jìn)度和實際需要，提出用款計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出審批：學(xué)校重大項目支出應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報上級主管部門和財政部門審批。3.支出管理要求學(xué)校各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，確保支出憑證真實、合法、完整。學(xué)校應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善支出管理。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。學(xué)校資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價值真實準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)購置與驗收學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和招投標(biāo)程序。資產(chǎn)購置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，納入學(xué)校資產(chǎn)管理。3.資產(chǎn)使用與保管學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。資產(chǎn)保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)處置與報廢學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)報廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時清理，殘值收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財政。七、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。學(xué)校應(yīng)定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)管理透明度。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。學(xué)校應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子、教職工代表大會和上級主管部門報送財務(wù)報告。2.財務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。九、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案是指學(xué)校財務(wù)部門在會計核算過程中形成的，記錄和反映學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。2.會計檔案整理與歸檔會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料完整、規(guī)范。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度等內(nèi)容。財務(wù)會計報告應(yīng)按年度裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、報告種類等內(nèi)容。其他會計檔案應(yīng)分類整理，編制目錄，裝訂成冊。3.會計檔案保管與查閱會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失。會計檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。查閱會計檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)學(xué)校