PAGE修訂紀(jì)委財務(wù)制度紀(jì)委財務(wù)制度修訂方案一、總則（一）修訂目的本制度的修訂旨在加強(qiáng)紀(jì)委財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，確保紀(jì)委各項(xiàng)工作的順利開展，保障紀(jì)委財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）修訂依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合紀(jì)委工作實(shí)際情況，對原財務(wù)制度進(jìn)行修訂。（三）適用范圍本制度適用于紀(jì)委機(jī)關(guān)及所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)收支行為，明確財務(wù)審批流程和崗位職責(zé)，保證財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保紀(jì)委各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障財務(wù)工作的公正性和公信力。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置紀(jì)委設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)紀(jì)委的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財務(wù)工作專人負(fù)責(zé)、相互協(xié)作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)紀(jì)委的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)收支事項(xiàng)。監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與財政、審計(jì)等部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)會計(jì)報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.紀(jì)委應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位工作實(shí)際，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.紀(jì)委應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。調(diào)整預(yù)算應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中確因特殊情況需要增加或減少預(yù)算支出時進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。調(diào)整預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)會計(jì)賬目和財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。（四）決算管理1.年度終了，紀(jì)委應(yīng)按照財政部門的要求，編制年度財務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度財務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)部門應(yīng)組織各部門對年度財務(wù)收支情況進(jìn)行清理和核對，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。決算編制完成后，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后，報財政部門審批。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，向財政部門報送年度財務(wù)決算報表和財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用效益等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍紀(jì)委的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）財政撥款收入管理1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃，及時足額撥付到賬。2.嚴(yán)格按照財政撥款的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對財政撥款資金的績效管理，提高資金使用效益。（四）其他收入管理1.事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，做到票款一致。3.加強(qiáng)對其他收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）支出范圍紀(jì)委的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)支出的核算和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出的增長，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高工作效率。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用。3.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩?.加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的核算和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.建立項(xiàng)目支出績效評價制度，對項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行評價，提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。（六）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行，不得越級審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合理性和合法性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍紀(jì)委的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算和管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)，定期核對資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的核算和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.定期核對流動資產(chǎn)賬目，及時清理往來款項(xiàng)，確保資金安全。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實(shí)準(zhǔn)確。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)的減值、轉(zhuǎn)讓等情況，確保無形資產(chǎn)賬面價值真實(shí)準(zhǔn)確。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用、坐支。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)文件、資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍紀(jì)委的負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)付賬款（暫存款）、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.按時足額償還債務(wù)，維護(hù)紀(jì)委的良好信譽(yù)。（三）應(yīng)繳款項(xiàng)管理1.應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照國家規(guī)定及時足額上繳國庫，不得截留、挪用、坐支。2.加強(qiáng)對應(yīng)繳款項(xiàng)的核算和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行核算，確保應(yīng)繳款項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）應(yīng)付賬款（暫存款）管理1.應(yīng)付賬款（暫存款）應(yīng)按照合同約定及時支付，不得拖欠。2.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款（暫存款）的核算和管理，定期核對賬目，確保應(yīng)付賬款（暫存款）數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（五）其他應(yīng)付款管理1.其他應(yīng)付款應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.加強(qiáng)對其他應(yīng)付款的核算和管理，定期核對賬目，確保其他應(yīng)付款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對紀(jì)委的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和管理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配