PAGE小學財務制度與采購制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范小學的財務行為和采購活動，加強財務管理和采購管理，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，確保學校資產的安全與完整，維護學校和師生的合法權益，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及涉及學校財務收支和采購活動的所有部門與人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務、采購方面的規(guī)章制度，依法進行財務核算和采購活動。2.規(guī)范性原則建立健全財務管理制度和采購流程，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務收支和采購行為。3.公開透明原則財務信息和采購過程應保持公開透明，接受學校師生、家長及社會的監(jiān)督。4.收支平衡原則堅持量入為出、收支平衡，合理安排各項資金，確保學校財務狀況穩(wěn)定。5.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，避免浪費和不合理開支。二、財務制度（一）財務管理體制1.學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，校長對學校財務工作負總責。2.設立專門的財務機構，配備具有專業(yè)資格的財務人員，負責學校的財務核算、財務管理和監(jiān)督工作。3.學校各部門應配合財務部門做好相關財務工作，嚴格執(zhí)行財務制度，確保財務工作的順利進行。（二）預算管理1.預算編制學校應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照財政部門的要求，編制年度財務預算。預算編制應堅持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，合理安排各項收入和支出。收入預算應根據國家政策規(guī)定和學校實際情況，合理預計各項收入來源；支出預算應按照支出用途和輕重緩急，分為人員經費、公用經費、項目經費等類別進行編制。2.預算審批學校年度預算編制完成后，應報經校長辦公會審議通過，并報上級主管部門和財政部門審批。經批準后的預算應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。3.預算執(zhí)行與監(jiān)督學校各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期向校長報告預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。學期末和年末，學校應對預算執(zhí)行情況進行分析和總結，為下一年度預算編制提供參考依據。（三）收入管理1.學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和學校財務制度進行管理，確保收入的合法性和真實性。3.財政補助收入應按照財政部門核定的預算和撥款方式及時足額到位；事業(yè)收入應按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，并使用合法票據；上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。4.學校應加強對收費工作的管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，公開收費項目、收費標準、收費依據等，自覺接受社會監(jiān)督。嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準或變相增加收費。（四）支出管理1.支出分類學校支出分為人員經費支出、公用經費支出和項目經費支出等。人員經費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費等。項目經費支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。2.支出審批學校各項支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證。部門負責人對本部門的支出進行審核，簽署意見后報財務部門審核。財務部門對支出的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，審核無誤后報校長審批。重大支出項目須經校長辦公會或教代會審議通過后執(zhí)行。3.支出標準人員經費支出應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。公用經費支出應按照財政部門核定的標準執(zhí)行，不得超標準支出。項目經費支出應按照項目預算和相關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制項目成本。4.支出控制學校應建立健全支出控制制度，加強對各項支出的管理和監(jiān)督。嚴格執(zhí)行支出審批制度，杜絕無預算、超預算支出。加強對差旅費、公務接待費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格控制支出規(guī)模，節(jié)約經費開支。建立支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，提高資金使用效益。（五）資產管理1.資產分類學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.資產購置學校購置資產應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關審批程序。購置固定資產應進行可行性論證，確保資產的合理配置和有效使用。資產購置應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保資產的質量和售后服務。3.資產驗收資產購置完成后，學校應組織相關部門和人員進行驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號、性能等是否符合合同要求。驗收合格的資產應及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬；驗收不合格的資產應及時與供應商協(xié)商解決。4.資產使用與保管學校應建立健全資產管理制度，明確各部門和人員的資產管理職責，確保資產的安全與完整。固定資產應指定專人負責保管和使用，定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。無形資產應加強管理，確保其合法權益不受侵犯。5.資產處置學校資產處置包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等。資產處置應按照國家有關規(guī)定和學校財務制度進行審批。資產處置收入應按照規(guī)定上繳財政，實行收支兩條線管理。（六）財務監(jiān)督1.學校應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門應定期對學校財務收支情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學校應接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。4.對違反財務制度的行為，應按照有關規(guī)定追究相關人員的責任。三、采購制度（一）采購管理體制1.學校成立采購工作領導小組，負責領導和協(xié)調學校的采購工作。采購工作領導小組由校長擔任組長，分管副校長擔任副組長，成員包括財務部門、資產管理部門、使用部門等相關人員。2.采購工作領導小組下設采購工作辦公室，負責采購工作的具體組織實施。采購工作辦公室設在資產管理部門，配備專職或兼職采購人員。3.學校各部門應配合采購工作辦公室做好采購相關工作，按照規(guī)定程序提出采購需求，提供采購項目的技術參數(shù)、規(guī)格型號等詳細資料。（二）采購范圍與限額標準1.采購范圍學校采購包括貨物采購、工程采購和服務采購。貨物采購是指購置各種辦公用品、教學設備、實驗器材、圖書資料、交通工具等。工程采購是指新建、改建、擴建、修繕建筑物和構筑物，以及安裝、裝修等工程項目。服務采購是指購買各類專業(yè)服務，如物業(yè)管理、會議服務、培訓服務、咨詢服務等。2.限額標準學校采購限額標準按照財政部門和上級主管部門的規(guī)定執(zhí)行。達到限額標準的采購項目應按照規(guī)定進行政府采購或校內集中采購；未達到限額標準的采購項目可由學校自行組織采購。（三）采購方式1.政府采購達到政府采購限額標準的采購項目，應按照政府采購法律法規(guī)規(guī)定的方式進行采購，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.校內集中采購對于未達到政府采購限額標準，但屬于學校集中采購目錄范圍內的采購項目，可由學校采購工作辦公室組織校內集中采購。校內集中采購可采用競爭性談判、詢價、單一來源采購等方式。3.自行采購未達到政府采購限額標準且不屬于學校集中采購目錄范圍的采購項目，可由使用部門自行組織采購。自行采購應按照學校采購制度的規(guī)定進行，確保采購過程的規(guī)范、透明。（四）采購流程1.采購申請使用部門根據工作需要，填寫采購申請表，詳細說明采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、采購時間等內容，并附上相關的技術參數(shù)和規(guī)格要求。采購申請表經部門負責人審核簽字后報采購工作辦公室。2.采購審批采購工作辦公室收到采購申請表后，對采購項目進行審核，核實采購需求的合理性和必要性。審核通過后，報采購工作領導小組審批。采購工作領導小組根據學校預算安排和實際情況，對采購項目進行審批。3.采購實施對于政府采購項目，采購工作辦公室按照政府采購程序委托政府采購代理機構組織采購活動。對于校內集中采購項目，采購工作辦公室按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，發(fā)布采購公告，邀請供應商參與投標或報價。對于自行采購項目，使用部門按照學校采購制度的規(guī)定自行組織采購活動，選擇合適的供應商進行采購。4.合同簽訂采購項目確定中標供應商或成交供應商后，采購工作辦公室應及時與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確采購項目的名稱型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保雙方的權利和義務。5.驗收付款采購項目到貨后，使用部門應組織相關人員進行驗收。驗收內容包括貨物的數(shù)量、質量、規(guī)格型號等是否符合合同要求。驗收合格后，使用部門填寫驗收報告，并報采購工作辦公室備案。采購工作辦公室根據驗收報告和合同約定，辦理付款手續(xù)。付款時，應嚴格審核發(fā)票等相關憑證，確保付款的合法性和準確性。（五）采購監(jiān)督1.學校應建立健全采購監(jiān)督制度，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。2.采購工作領導小組應定期對采購工作進行檢查和指導，確保采購工作規(guī)范、透明。3.采購工作辦公室應加強對采購過程的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行采購程序，確保采購活動的公平、公正、公開。4.學校應接受上級主管部門、財