PAGE黃驊鎮(zhèn)政府財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范黃驊鎮(zhèn)政府的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鎮(zhèn)政府各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本鎮(zhèn)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于黃驊鎮(zhèn)政府機關(guān)及所屬各部門、各事業(yè)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。3.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。4.財務(wù)公開，接受監(jiān)督，保障財政資金安全和合理使用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置鎮(zhèn)政府設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)本鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確崗位分工，確保各項財務(wù)工作有序進行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策。制定和完善本鎮(zhèn)財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督檢查制度的執(zhí)行情況。編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的合理編制和執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向上級主管部門和鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和資金使用情況。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與鎮(zhèn)政府重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項收支進行審核，確保手續(xù)完備、合規(guī)合法。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。遵守職業(yè)道德，保守本鎮(zhèn)財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。3.出納人員職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。按照規(guī)定程序?qū)徍藞箐N憑證，辦理款項支付手續(xù)，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒絕支付。定期與會計核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符等問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將鎮(zhèn)政府所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠，不得虛報、瞞報。4.合理性原則：根據(jù)本鎮(zhèn)實際情況和工作需要，合理安排各項收支，確保預(yù)算科學(xué)合理。5.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況、本年度經(jīng)濟發(fā)展趨勢和相關(guān)政策規(guī)定，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款收入、非稅收入等。2.支出預(yù)算編制：按照本鎮(zhèn)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合人員編制、資產(chǎn)狀況等因素，分類分項編制支出預(yù)算。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和本鎮(zhèn)實際情況進行編制。項目支出預(yù)算：根據(jù)本鎮(zhèn)重點工作和專項任務(wù)，明確項目名稱、內(nèi)容、資金來源和使用計劃，進行詳細編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報上級主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各單位應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：國家政策發(fā)生重大變化，對本鎮(zhèn)財政收支產(chǎn)生較大影響的。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。經(jīng)鎮(zhèn)政府研究決定需要調(diào)整預(yù)算的其他情形。2.預(yù)算調(diào)整程序：由鎮(zhèn)政府相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指由上級財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.非稅收入：指本鎮(zhèn)依法收取的各項非稅收入，包括行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等。3.其他收入：指除上述收入以外的其他各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.非稅收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強對收入票據(jù)的管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準(zhǔn)確、完整。4.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收取時間等信息，定期核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障鎮(zhèn)政府機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。2.項目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出，如專項工程建設(shè)、專項業(yè)務(wù)工作等。（二）支出審批程序1.一般支出審批：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。部門負責(zé)人對本部門的支出進行審核，簽署審核意見。財務(wù)人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)制度和預(yù)算安排進行審批，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后的報銷憑證，報鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)審批。鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況進行審批，審批通過后予以報銷。2.重大支出審批：對于金額較大、涉及重要事項的重大支出，除按照一般支出審批程序進行審批外，還應(yīng)提交鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究決定。在會議研究過程中，應(yīng)充分聽取各方面意見，對支出的必要性、可行性、資金來源等進行全面論證，確保重大支出決策科學(xué)合理。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，如人員經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費定額等。不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。2.加強對各項支出的控制，特別是對公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、差旅費等重點支出項目，要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行管理。公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或無公函接待。接待費用應(yīng)據(jù)實報銷，不得弄虛作假。公務(wù)用車運行維護費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車配備使用管理制度，控制車輛購置和運行費用。加強車輛維修、加油、保險等管理，降低運行成本。差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費管理辦法，規(guī)范出差審批流程，控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級，確保差旅費支出合理合規(guī)。（四）政府采購管理1.政府采購范圍：凡屬于政府采購目錄范圍內(nèi)或達到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，均應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購。2.采購程序：編制政府采購預(yù)算：在年度預(yù)算編制時，應(yīng)將政府采購項目納入預(yù)算管理，并按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。制定采購計劃：根據(jù)政府采購預(yù)算和實際工作需要，制定具體的采購計劃，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求等。采購方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和要求，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。組織采購活動：按照選定的采購方式組織實施采購活動，發(fā)布采購公告、接受供應(yīng)商報名、組織開標(biāo)評標(biāo)等。簽訂采購合同：采購活動結(jié)束后，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。驗收付款：采購項目完成后，組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后按照合同約定支付采購款項。政府采購應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進行操作，確保采購過程公開、公平、公正，提高采購資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：本鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等。無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為鎮(zhèn)政府提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、購置時間、價值、使用部門等信息。資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置資產(chǎn)時，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，明確資產(chǎn)的用途、規(guī)格、數(shù)量等要求。資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時進行驗收、登記入賬，并按照規(guī)定進行管理和使用。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時調(diào)整資產(chǎn)賬目記錄，確保賬實相符。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.在資產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理和資產(chǎn)調(diào)整。3.加強對資產(chǎn)盤點工作的管理，建立資產(chǎn)盤點制度，明確盤點責(zé)任人和盤點周期。盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施，及時進行整改。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.鎮(zhèn)政府內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對本鎮(zhèn)財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促整改落實。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門和財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.按照政務(wù)公開的要求，定期向社會公開本鎮(zhèn)財務(wù)收支情況，接受社會公眾的監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、決算情況、“三公”經(jīng)費支出情況等，確保財務(wù)信息公開透明。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)決算報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.年度財務(wù)決算報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等主表以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明本鎮(zhèn)年度財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)管理情況等，對重要財務(wù)事項進行分析和說明。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部