PAGE地稅申報財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司地稅申報相關財務工作，確保公司依法履行納稅義務，合理控制稅務成本，防范稅務風險，保障公司財務活動的合法、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及地稅申報的財務事項。（三）依據本制度依據國家稅收法律法規(guī)、地方稅收政策以及公司實際情況制定，確保公司地稅申報工作符合相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。二、地稅申報財務工作流程（一）稅務信息收集與整理1.稅務政策跟蹤安排專人關注國家及地方稅收政策的變化，及時收集與公司業(yè)務相關的地稅政策文件，并進行解讀和分析。定期組織財務人員參加稅務政策培訓，確保財務人員準確掌握最新政策動態(tài)，為公司地稅申報提供政策依據。2.涉稅信息歸集財務部門負責收集、整理公司各類涉稅信息，包括但不限于收入、成本、費用、資產變動等相關數據。各業(yè)務部門應及時向財務部門提供與地稅申報有關的業(yè)務信息，確保信息的準確性和完整性。例如，銷售部門提供銷售收入明細，采購部門提供采購發(fā)票及相關費用支出信息等。（二）地稅申報數據核算1.收入核算財務人員按照稅法規(guī)定，準確核算公司各項應稅收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、視同銷售收入等。對于不同類型的收入，如銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等，應分別進行明細核算，并確保收入確認的時間符合稅法要求。2.成本費用核算嚴格按照會計準則和稅法規(guī)定，核算公司各項成本費用支出。確保成本費用的真實性、合理性和相關性，能夠準確歸集到相應的會計科目。對于地稅申報涉及的扣除項目，如成本、費用、稅金、損失等，應按照稅法規(guī)定的扣除標準和范圍進行核算，確?？鄢椖康暮弦?guī)性。3.應納稅額計算根據公司的收入、成本費用核算結果，按照適用的地稅稅率和計稅方法，準確計算各項地稅應納稅額。對于復雜的地稅業(yè)務，如土地增值稅、企業(yè)所得稅等，應進行詳細的納稅調整和計算，確保應納稅額的準確性。財務人員應編制應納稅額計算表，詳細記錄計算過程和依據，以備稅務檢查。（三）地稅申報資料準備1.申報表填寫財務人員根據計算得出的應納稅額，按照地稅部門規(guī)定的格式和要求，準確填寫各類地稅申報表。申報表填寫應字跡清晰、內容完整、數據準確，確保與公司財務核算數據一致。對于必填項目，應認真核對，不得遺漏。2.附報資料整理按照地稅申報要求，整理并準備相關附報資料，如財務報表、發(fā)票清單、合同協(xié)議、完稅憑證等。附報資料應真實、有效、完整，能夠支持申報表中的數據。資料應按照規(guī)定的順序進行裝訂和編號，便于稅務機關查閱。3.申報數據審核完成申報表填寫和附報資料準備后，由財務主管對申報數據進行審核。審核內容包括申報表數據的準確性、邏輯關系的正確性、附報資料的完整性等。審核過程中如發(fā)現問題，應及時與相關人員溝通，進行數據調整和修正。審核無誤后，在申報表上簽字確認。（四）地稅申報提交與繳納1.網上申報目前，公司主要采用網上申報方式進行地稅申報。財務人員應在規(guī)定的申報期限內，登錄地稅部門指定的網上申報系統(tǒng)。按照系統(tǒng)提示，依次錄入申報數據、上傳附報資料，提交申報信息。提交成功后，系統(tǒng)將生成申報回執(zhí)，作為申報成功的依據。2.上門申報在特殊情況下，如網上申報系統(tǒng)故障或其他不可抗力因素，導致無法進行網上申報時，可采用上門申報方式。財務人員應攜帶填寫完整、加蓋公章的申報表及附報資料，前往當地地稅辦稅服務廳辦理申報手續(xù)。辦稅服務廳工作人員受理申報后，將出具申報受理回執(zhí)。3.稅款繳納根據申報結果，確認應繳納的地稅稅款金額。財務人員應按照地稅部門規(guī)定的繳納方式，及時足額繳納稅款。繳納方式包括銀行轉賬、網上支付、現金繳納等。采用銀行轉賬方式繳納稅款的，應確保在規(guī)定時間內將稅款足額劃轉至指定賬戶；采用網上支付方式的，應按照支付平臺操作流程進行繳納；采用現金繳納的，應前往指定的辦稅服務廳辦理現金繳納手續(xù)。（五）申報后續(xù)管理1.申報記錄保存財務部門應妥善保存地稅申報記錄，包括申報表、附報資料、申報回執(zhí)、繳納憑證等。申報記錄應按照年度進行分類整理，并建立電子和紙質檔案。申報記錄保存期限應符合國家檔案管理規(guī)定和稅務機關要求，以便日后查閱和核對。2.稅務風險監(jiān)控定期對公司地稅申報情況進行稅務風險監(jiān)控，分析申報數據的合理性和異常變動情況。如發(fā)現申報數據存在異?；蚩赡艽嬖诙悇诊L險的情況，應及時進行調查和分析，采取相應的措施進行處理，如調整申報數據、與稅務機關溝通解釋等，防范稅務風險的發(fā)生。3.稅務資料歸檔每年結束后，財務部門應對全年的地稅申報資料進行歸檔整理。歸檔資料應包括年度申報表匯總、各月申報明細、稅務處理決定書、稅務檢查報告等相關資料。稅務資料歸檔應確保資料的完整性和系統(tǒng)性，便于公司內部管理和稅務機關檢查。三、地稅申報財務人員職責（一）財務負責人職責1.全面負責公司地稅申報財務工作的組織、協(xié)調和管理，確保地稅申報工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.制定和完善地稅申報財務制度，明確工作流程和崗位職責，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。3.組織財務人員參加稅務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和稅務風險意識。4.審核地稅申報數據和資料，對重大稅務事項進行決策和協(xié)調，確保公司稅務申報工作的準確性和合規(guī)性。5.與稅務機關保持良好的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化和稅務機關要求，處理稅務爭議和問題。（二）主辦會計職責1.負責公司地稅申報具體工作的實施，按照規(guī)定流程完成稅務信息收集、數據核算、申報資料準備等工作。2.準確填寫各類地稅申報表，確保申報數據的準確性和完整性。對申報數據進行初步審核，及時發(fā)現和糾正錯誤。3.整理和保管地稅申報相關資料，建立申報資料檔案，確保資料的安全和可查性。4.協(xié)助財務負責人與稅務機關溝通協(xié)調，及時反饋申報過程中遇到的問題，配合稅務機關完成稅務檢查等工作。5.定期對公司地稅申報情況進行分析和總結，為公司稅務管理提供數據支持和建議。（三）其他財務人員職責1.按照財務負責人和主辦會計的要求，及時提供與地稅申報相關的財務數據和業(yè)務信息。2.協(xié)助主辦會計完成申報資料的整理和核對工作，確保所提供信息的準確性。3.參與公司稅務培訓，學習和掌握地稅申報相關知識和技能，提高自身業(yè)務素質。4.關注地稅申報工作中的風險點，及時向主辦會計反饋可能存在的問題，共同防范稅務風險。四、地稅申報財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應建立健全內部監(jiān)督機制，定期對地稅申報財務工作進行自查。自查內容包括申報流程的執(zhí)行情況、申報數據的準確性、附報資料的完整性等。2.設立專門的內部監(jiān)督崗位或指定專人負責監(jiān)督工作，對自查過程中發(fā)現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.定期召開財務工作會議，對地稅申報工作中的問題進行分析和總結，提出改進措施，不斷完善內部監(jiān)督機制。（二）外部檢查配合1.積極配合稅務機關的稅務檢查工作，按照稅務機關要求提供真實、完整的地稅申報資料和相關財務數據。2.對于稅務機關提出的問題和整改要求，應及時組織人員進行核實和整改，并將整改情況及時反饋給稅務機關。3.認真分析稅務檢查中發(fā)現的問題，查找公司地稅申報財務工作中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進，避免類似問題再次發(fā)生。（三）違規(guī)處理1.對于在地稅申報財務工作中違反法律法規(guī)和公司制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。2.對因工作失誤導致申報數據錯誤、延誤申報等情況，給公司造成損失的，相關責任人應承擔相應的經濟賠償責任。3.對于故意隱瞞收入、虛增成本費用、偷逃稅款等嚴重違規(guī)行為，將依法追究相關責任人的法律責任，并按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。五、附則（一）解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未涵蓋的事項或對本制度條款